——2024年7月30日在惠州市惠陽(yáng)區(qū)第六屆人民代表大會(huì)

　　常務(wù)委員會(huì)第二十六次會(huì)議上

　　區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)  周越男

　　主任、各位副主任、各位委員：

　　我受區(qū)人民政府委托，報(bào)告2023年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和區(qū)委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，區(qū)審計(jì)局依法對(duì)2023年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各鎮(zhèn)（街道）、各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作的系列重要講話和重要指示精神，認(rèn)真落實(shí)省委“1310”具體部署及市委區(qū)委的有關(guān)工作要求，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)六屆人大常委會(huì)第十九次會(huì)議有關(guān)審議意見(jiàn)，聚焦高質(zhì)量發(fā)展，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，全面貫徹新發(fā)展理念，積極服務(wù)和融入新發(fā)展格局，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得新成效，“智造高地·活力惠陽(yáng)”再上新臺(tái)階。

　　——經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)。2023年，一般公共預(yù)算本級(jí)收入達(dá)64.56億元，全區(qū)實(shí)現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值804.90億元，同比增長(zhǎng)2.5%，外貿(mào)進(jìn)出口總額661.30億元，增速55.90%，增速居全市第一，基礎(chǔ)設(shè)施投資、建安投資分別增長(zhǎng)18.9%、6.5%，增速均居全市第三，社會(huì)消費(fèi)品零售總額205.6億元，增長(zhǎng)4%。全區(qū)財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行在合理區(qū)間。

　　——重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。一是持續(xù)激發(fā)市場(chǎng)主體活力，加大對(duì)企業(yè)的財(cái)政支持力度，2023年共撥付惠企獎(jiǎng)補(bǔ)資金2.31億元，落實(shí)減稅降費(fèi)政策，全年新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超9億元。二是全力支持“百千萬(wàn)工程”穩(wěn)步實(shí)施，統(tǒng)籌投入31.77億元，支持交通基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)等重點(diǎn)項(xiàng)目。三是爭(zhēng)取新增債券資金12億元，全力保障產(chǎn)業(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)領(lǐng)域。

　　——持續(xù)增進(jìn)民生福祉。2023年全區(qū)民生類支出63.37億元，占區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算支出74.45%。投入16.06億元落實(shí)就業(yè)養(yǎng)老、退役安置、殘疾人、低保等各項(xiàng)社會(huì)保障政策；投入教育事業(yè)資金19.82億元，加快教育配套項(xiàng)目建設(shè)，調(diào)整優(yōu)化教育布局，推動(dòng)教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展；投入醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)資金9.37億元，提升公共衛(wèi)生服務(wù)能力。

　　——審計(jì)整改成效明顯。不斷完善全面整改、專業(yè)整改、聯(lián)動(dòng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局。相關(guān)鎮(zhèn)（街道）、部門單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任。截至2024年6月，對(duì)2022年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告提及的99個(gè)問(wèn)題，已完成整改94個(gè)，整改完成率為94.95%，已完成整改問(wèn)題涉及金額6.45億元，其中上繳財(cái)政金額6097.06萬(wàn)元（含挽回?fù)p失金額402.62萬(wàn)元），促進(jìn)被審計(jì)單位建立或修訂完善制度37項(xiàng)。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　（一）區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

　　重點(diǎn)審計(jì)了2023年度區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。2023年，區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算總收入99.12億元，總支出97.26億元，當(dāng)年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.86億元；政府性基金預(yù)算總收入29.10億元，總支出27.90億元，當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.20億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入0.22億元，總支出0.22億元，年末無(wú)結(jié)余；社保基金預(yù)算總收入6.51億元，總支出4.59億元，本年收支相抵結(jié)余1.92億元，以往年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余6.57億元，年末滾存結(jié)余8.49億元。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局等有關(guān)部門單位不斷深化預(yù)算管理改革，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)力支撐，保持財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行，區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理情況總體較好，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.少列部分預(yù)算收入。區(qū)財(cái)政局未及時(shí)將行政事業(yè)性收費(fèi)收入71.14萬(wàn)元、罰沒(méi)收入64.72萬(wàn)元、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入420.87萬(wàn)元、政府性基金收入1288.41萬(wàn)元等非稅收入繳入國(guó)庫(kù)，少列當(dāng)年預(yù)算收入，涉及金額1857.09萬(wàn)元。

　　2.預(yù)算編制不合理、未及時(shí)調(diào)整預(yù)算。區(qū)財(cái)政局審核不嚴(yán)，未發(fā)現(xiàn)鎮(zhèn)隆鎮(zhèn)財(cái)政所超出實(shí)際需求編報(bào)“行政（參公）人員醫(yī)療保險(xiǎn)”預(yù)算，且對(duì)該項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢的情況未及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算要求。截至2023年底，上述資金執(zhí)行率僅21.95%，年末指標(biāo)結(jié)余172.08萬(wàn)元。

　　3.國(guó)庫(kù)集中收付管理不夠嚴(yán)格。（1）區(qū)財(cái)政局對(duì)國(guó)庫(kù)集中收付清算管理監(jiān)管不到位，未會(huì)同人民銀行惠陽(yáng)支行及時(shí)協(xié)調(diào)解決代理銀行清算不及時(shí)的問(wèn)題，43筆清算業(yè)務(wù)超出規(guī)定清算時(shí)間2-19個(gè)工作日，涉及未及時(shí)清算金額81.54萬(wàn)元。（2）區(qū)財(cái)政局對(duì)區(qū)征地和土地儲(chǔ)備中心執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度不嚴(yán)格的情況監(jiān)管不到位，部分征地拆遷資金未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度滯留在專戶未形成實(shí)際支出，虛增財(cái)政當(dāng)年預(yù)算支出，涉及金額56.25萬(wàn)元。

　　4.部分預(yù)算資金未及時(shí)分配下達(dá)或收回。區(qū)財(cái)政局部分代編預(yù)算未按規(guī)定時(shí)間在6月30日前下達(dá)到具體預(yù)算單位，涉及金額4356.03萬(wàn)元，超過(guò)9月30日仍未下達(dá)到具體預(yù)算單位，也未按文件規(guī)定收回總預(yù)算、調(diào)劑用于其他支出或平衡預(yù)算，涉及金額2201.27萬(wàn)元。

　　（二）區(qū)級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　重點(diǎn)審計(jì)了團(tuán)區(qū)委、區(qū)城管執(zhí)法局、區(qū)文廣旅體局、區(qū)自然資源局、區(qū)環(huán)衛(wèi)事務(wù)中心等5個(gè)預(yù)算單位2023年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，結(jié)合其他審計(jì)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.部分預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)。（1）由于項(xiàng)目推進(jìn)不及時(shí)、前期論證不科學(xué)等原因，區(qū)城管執(zhí)法局、區(qū)文廣旅體局及下屬單位區(qū)圖書館、區(qū)移民辦、區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)環(huán)衛(wèi)事務(wù)中心等6個(gè)預(yù)算單位共18個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，涉及指標(biāo)金額2720.71萬(wàn)元。（2）團(tuán)區(qū)委、區(qū)醫(yī)保局、區(qū)城管執(zhí)法局無(wú)預(yù)算、超預(yù)算列支“差旅費(fèi)”“會(huì)議費(fèi)”等費(fèi)用，涉及金額67.03萬(wàn)元。

　　2.部分專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。（1）部分專項(xiàng)資金分配不合理。區(qū)財(cái)政局、區(qū)移民辦向不具備開(kāi)工條件的項(xiàng)目分配下達(dá)資金，造成資金沉淀在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，涉及596.38萬(wàn)元。（2）個(gè)別專項(xiàng)資金使用不合理。區(qū)城管執(zhí)法局使用“惠陽(yáng)區(qū)編外用工人員專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”不合理，選用的專業(yè)技術(shù)崗位人員未達(dá)到學(xué)歷或?qū)I(yè)要求，按專業(yè)技術(shù)崗位類別薪金標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資不合理，涉及金額273.98萬(wàn)元。（3）部分項(xiàng)目專項(xiàng)資金未專款專用。市第六人民醫(yī)院擠占部分醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金用于購(gòu)買團(tuán)體意外險(xiǎn)，涉及金額31.57萬(wàn)元；區(qū)衛(wèi)生健康局?jǐn)D占部分基本公衛(wèi)、宣傳教育等項(xiàng)目資金用于食堂支出，涉及金額25.31萬(wàn)元。（4）部分結(jié)轉(zhuǎn)的專項(xiàng)資金未及時(shí)上繳財(cái)政。三和街道辦超兩年結(jié)轉(zhuǎn)的專項(xiàng)資金未及時(shí)上繳財(cái)政，涉及金額67.96萬(wàn)元。

　　3.部分政府采購(gòu)程序不規(guī)范。一是區(qū)文廣旅體局部分政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目未執(zhí)行驗(yàn)收程序，合同金額886.58萬(wàn)元。二是區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)文廣旅體局和區(qū)自然資源局部分項(xiàng)目存在先履行合同后補(bǔ)采購(gòu)或變更手續(xù)問(wèn)題，涉及4個(gè)項(xiàng)目，合同金額442.35萬(wàn)元。三是區(qū)自然資源局對(duì)應(yīng)列入中介超市服務(wù)目錄的采購(gòu)事項(xiàng)未按規(guī)定通過(guò)中介超市選取服務(wù)單位，涉及2個(gè)項(xiàng)目，合同金額11.16萬(wàn)元。

　　4.部分政府采購(gòu)合同管理不到位。（1）部分合同簽訂不規(guī)范。一是部分合同的績(jī)效考核內(nèi)容設(shè)定不規(guī)范。區(qū)環(huán)衛(wèi)事務(wù)中心“區(qū)道路清掃保潔及垃圾收集清運(yùn)服務(wù)”等3個(gè)項(xiàng)目設(shè)定的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)不完整，如服務(wù)人員數(shù)量配置考核標(biāo)準(zhǔn)低于合同約定，部分車輛運(yùn)行軌跡、出船率及船只完好率等合同重要履約內(nèi)容未納入合同績(jī)效考核體系。二是部分合同預(yù)付款和質(zhì)保金未約定或約定不合理。區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)自然資源局3個(gè)修繕工程項(xiàng)目合同未約定預(yù)留質(zhì)量保證金，或合同約定的預(yù)付款或預(yù)留保證金比例超出有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，涉及合同金額174.11萬(wàn)元。三是部分合同簽訂不及時(shí)。區(qū)衛(wèi)生健康局對(duì)其統(tǒng)籌監(jiān)管的區(qū)第二人民醫(yī)院新建項(xiàng)目（一期）勘察設(shè)計(jì)合同未在中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)及時(shí)簽訂，超出規(guī)定時(shí)間67日。（2）未按合同約定付費(fèi)。一是區(qū)文廣旅體局2個(gè)項(xiàng)目未達(dá)合同約定條件提前付款，涉及提前支付金額83萬(wàn)元。二是三和街道辦2個(gè)項(xiàng)目未按合同績(jī)效考核約定扣費(fèi)，涉及多支付服務(wù)金額8.26萬(wàn)元。（3）部分合同履約監(jiān)管不嚴(yán)。區(qū)環(huán)衛(wèi)事務(wù)中心、市第六人民醫(yī)院5個(gè)項(xiàng)目實(shí)際配置人員數(shù)量和資質(zhì)不符合合同要求，涉及90人。

　　（三）績(jī)效管理審計(jì)情況

　　結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算部門單位績(jī)效管理情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.績(jī)效管理制度不健全。三和街道辦和秋長(zhǎng)街道辦未按有關(guān)規(guī)定建立購(gòu)買中介服務(wù)的績(jī)效管理具體辦法。

　　2.部分績(jī)效考核目標(biāo)設(shè)置不合理、調(diào)整不及時(shí)。（1）部分項(xiàng)目績(jī)效考核目標(biāo)設(shè)置不合理。區(qū)自然資源局、秋長(zhǎng)街道辦5個(gè)項(xiàng)目存在未結(jié)合項(xiàng)目特性合理量化細(xì)化績(jī)效目標(biāo)或設(shè)置的績(jī)效目標(biāo)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重設(shè)置不科學(xué)等問(wèn)題。（2）個(gè)別部門整體預(yù)算績(jī)效考核目標(biāo)設(shè)置不合理。區(qū)城管執(zhí)法局部門整體預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)置與部門重點(diǎn)支出內(nèi)容、職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等相關(guān)性不夠。如設(shè)置的社會(huì)效益指標(biāo)的三級(jí)指標(biāo)“體檢目標(biāo)”及指標(biāo)值，與“社會(huì)效益指標(biāo)”無(wú)關(guān)。（3）部分項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)調(diào)整不及時(shí)。區(qū)人社局對(duì)年中調(diào)增“就業(yè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金”預(yù)算金額事項(xiàng)未及時(shí)調(diào)整績(jī)效目標(biāo)，區(qū)財(cái)政局審核及指導(dǎo)不到位。

　　3.部分績(jī)效評(píng)價(jià)工作不規(guī)范。區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)文廣旅體局、區(qū)自然資源局、區(qū)醫(yī)保局等4個(gè)預(yù)算部門單位9個(gè)項(xiàng)目填報(bào)的績(jī)效自評(píng)情況與實(shí)際完成情況不一致，區(qū)財(cái)政局在審核中未予以糾正。

　　二、民生項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況

　　（一）社會(huì)捐贈(zèng)資金財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

　　組織對(duì)2021年至2022年惠陽(yáng)區(qū)政府部門管理和其他單位受政府委托管理的社會(huì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.區(qū)慈善總會(huì)對(duì)受政府委托管理的社會(huì)捐贈(zèng)資金項(xiàng)目未建立項(xiàng)目管理制度，未明確項(xiàng)目管理責(zé)任以及跟蹤落實(shí)具體措施等，也未對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤檢查監(jiān)督。

　　2.區(qū)慈善總會(huì)和區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局（區(qū)鄉(xiāng)村振興局）對(duì)部分定向用于村莊建設(shè)等捐贈(zèng)款使用督促力度不夠，部分項(xiàng)目資金閑置長(zhǎng)達(dá)2年未及時(shí)使用并發(fā)揮效益，涉及金額216萬(wàn)元。

　　（二）就業(yè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金投入使用績(jī)效審計(jì)情況

　　組織對(duì)2021年至2022年惠陽(yáng)區(qū)就業(yè)補(bǔ)助專項(xiàng)資金投入使用績(jī)效情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.審核發(fā)放專項(xiàng)資金不嚴(yán)。區(qū)人社局審核發(fā)放“靈活就業(yè)社保補(bǔ)貼”專項(xiàng)資金不嚴(yán)，向不符合要求的3名靈活就業(yè)人員發(fā)放補(bǔ)貼，涉及0.44萬(wàn)元。

　　2.專項(xiàng)資金未發(fā)揮效益。區(qū)人社局設(shè)定的招募見(jiàn)習(xí)崗位種類單一，2021至2022年“惠陽(yáng)區(qū)促進(jìn)離校未就業(yè)高校畢業(yè)生就業(yè)見(jiàn)習(xí)補(bǔ)貼”的“目標(biāo)對(duì)象”所學(xué)專業(yè)醫(yī)護(hù)類占比不足9%，但區(qū)人社局招募的見(jiàn)習(xí)崗位醫(yī)護(hù)專業(yè)占比超過(guò)80%，1312人中僅8人申領(lǐng)了補(bǔ)助資金，專項(xiàng)資金效益未全面發(fā)揮。

　　三、重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

　　（一）冬修水利工程設(shè)計(jì)編審跟蹤審計(jì)情況

　　組織對(duì)2023年度惠陽(yáng)區(qū)冬修水利項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱：冬修水利項(xiàng)目）的施工圖設(shè)計(jì)文件的編制和審核情況及項(xiàng)目管理等情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局對(duì)冬修水利項(xiàng)目統(tǒng)籌管理不到位。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)制存在漏洞，存在項(xiàng)目篩選模式不夠科學(xué)合理、選取依據(jù)不充分以及項(xiàng)目底數(shù)不清問(wèn)題。

　　2.區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局對(duì)冬修水利項(xiàng)目前期造價(jià)控制不到位。部分設(shè)計(jì)文件內(nèi)容不合理導(dǎo)致項(xiàng)目送審預(yù)算高于項(xiàng)目總投資估算金額7.42萬(wàn)元，違反政府投資項(xiàng)目前期投資控制中逐環(huán)節(jié)依次控制總投資的規(guī)定。

　　3.區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局違反工程建設(shè)基本程序，未按規(guī)定組織冬修水利項(xiàng)目施工圖設(shè)計(jì)文件審查工作，且部分建設(shè)內(nèi)容存在先施工后立項(xiàng)問(wèn)題，涉及預(yù)算金額93萬(wàn)元。

　　4.區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局對(duì)設(shè)計(jì)文件編審工作監(jiān)管不到位，設(shè)計(jì)單位編制的施工圖設(shè)計(jì)文件，一是設(shè)計(jì)深度不符合規(guī)定，缺少水文成果等必要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。二是設(shè)計(jì)內(nèi)容不全面不準(zhǔn)確，缺少地質(zhì)勘察資料等依據(jù)，涉及預(yù)算金額212.80萬(wàn)元。三是設(shè)計(jì)文件未考慮現(xiàn)場(chǎng)道路等現(xiàn)狀，無(wú)法有效指導(dǎo)施工，涉及預(yù)算金額61.60萬(wàn)元。四是設(shè)計(jì)文件編制錯(cuò)誤，土方外運(yùn)等工程多計(jì)預(yù)算金額4.50萬(wàn)元。

　　（二）御和路工程結(jié)算審計(jì)情況

　　組織對(duì)惠陽(yáng)三和街道御和路改造提升工程（下稱御和路工程）進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　1.設(shè)計(jì)變更不符合規(guī)定。三和街道辦未按規(guī)定與合同約定辦理設(shè)計(jì)變更審批便組織施工，涉及變更12項(xiàng)，金額1149.18萬(wàn)元。個(gè)別變更內(nèi)容不夠科學(xué)合理。如對(duì)原設(shè)計(jì)中要求保留的樹(shù)木變更為挖除后重新栽種，涉及挖除、購(gòu)買、栽種綠化等費(fèi)用74.26萬(wàn)元，存在財(cái)政資金損失浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.合同履行監(jiān)管不嚴(yán)。三和街道辦對(duì)工程參建單位合同履行情況監(jiān)管不嚴(yán)，工程設(shè)計(jì)、施工以及監(jiān)理單位存在未按合同要求編制初步設(shè)計(jì)文件、提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不一致、編制資料不實(shí)等問(wèn)題，影響項(xiàng)目規(guī)范化監(jiān)督管理，存在財(cái)政資金損失風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.工程結(jié)算審核不嚴(yán)。三和街道辦以及工程監(jiān)理單位對(duì)工程結(jié)算審核不嚴(yán)，施工單位編制的結(jié)算文件存在未按竣工圖紙編制、與實(shí)際施工情況不符、未按合同約定進(jìn)行材料調(diào)差、重復(fù)計(jì)費(fèi)等問(wèn)題，涉及多計(jì)多付工程款165.13萬(wàn)元。

　　（三）其他工程項(xiàng)目建設(shè)管理審計(jì)情況

　　1.工程管理內(nèi)控制度不完善。秋長(zhǎng)街道辦制定的工程造價(jià)限額與招投標(biāo)評(píng)定分離文件未根據(jù)區(qū)級(jí)文件要求制定約束機(jī)制、回避機(jī)制、全過(guò)程“留痕”機(jī)制等內(nèi)控制度；未結(jié)合街道辦政府投資項(xiàng)目工程管理實(shí)際，細(xì)化各管理流程。

　　2.個(gè)別工程建設(shè)程序不規(guī)范。區(qū)文廣旅體局挺秀書院修繕工程預(yù)算未經(jīng)財(cái)政審核便簽訂施工合同，且施工合同金額超出建安費(fèi)概算金額6.15萬(wàn)元。

　　3.部分工程項(xiàng)目未按圖施工。一是三和街道辦第三凈水廠BOT項(xiàng)目部分工程未按圖施工，涉及多計(jì)金額20.42萬(wàn)元。二是區(qū)文廣旅體局挺秀書院修繕工程未按圖施工，涉及多計(jì)金額11.95萬(wàn)元。

　　4.對(duì)參建單位合同履行監(jiān)管和違約行為處罰不到位。一是區(qū)衛(wèi)生健康局對(duì)其統(tǒng)籌監(jiān)管的區(qū)第二人民醫(yī)院新建項(xiàng)目（一期）施工單位主要管理人員未按合同約定隨意變更的行為監(jiān)管不到位，且對(duì)上述違約行為未按合同約定進(jìn)行處罰。二是秋長(zhǎng)街道辦對(duì)部分污水管網(wǎng)工程等項(xiàng)目施工單位派出人員非本公司受聘人員且無(wú)相關(guān)執(zhí)業(yè)資質(zhì)，不具備合同文件中要求的專業(yè)履職能力等行為監(jiān)管不到位，且對(duì)上述違約行為未按合同約定進(jìn)行處罰。三是三和街道辦未對(duì)第三凈水廠BOT項(xiàng)目融資及資金到位和使用情況、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、工程質(zhì)量安全防范措施等進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)管，也未對(duì)投資建設(shè)情況開(kāi)展定期評(píng)估。

　　5.部分工程項(xiàng)目完工后后續(xù)管理不到位。秋長(zhǎng)街道辦新塘村惠陽(yáng)公益項(xiàng)目連接路建設(shè)工程、新塘村新見(jiàn)路道路建設(shè)工程等2個(gè)政府投資項(xiàng)目建設(shè)完工后，部分人行道、混凝土道路及園林綠化等內(nèi)容被周邊企業(yè)經(jīng)營(yíng)者長(zhǎng)期占用，影響項(xiàng)目完整使用功能及項(xiàng)目投資效益。

　　四、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

　　（一）區(qū)屬企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　組織對(duì)惠陽(yáng)區(qū)城市建設(shè)投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“區(qū)城投集團(tuán)”）2023年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.融資制度未有效落實(shí)。區(qū)城投集團(tuán)未嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)關(guān)于融資機(jī)構(gòu)比選制度，存在選取部分貸款融資機(jī)構(gòu)時(shí)有效貸款機(jī)構(gòu)參與比選不足三家的問(wèn)題，且貸款機(jī)構(gòu)未按規(guī)定提交報(bào)價(jià)清單及明確的融資方案等重要資料，比選工作不合理。

　　2.國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理不規(guī)范。一是區(qū)城投集團(tuán)部分國(guó)有資產(chǎn)出租收益未及時(shí)收回，涉及13處物業(yè)租金金額140.16萬(wàn)元。二是區(qū)城投集團(tuán)受納場(chǎng)現(xiàn)場(chǎng)管理工作不規(guī)范，5個(gè)受納場(chǎng)未按規(guī)定接入惠陽(yáng)智慧城管平臺(tái)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)智慧管理。

　　3.產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金效益不佳。一是區(qū)城投集團(tuán)下屬區(qū)科技創(chuàng)新管理公司作為觀察員對(duì)產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金投資進(jìn)度協(xié)助把控不到位，投資進(jìn)度不理想。該基金于2022年1月實(shí)繳到位1600萬(wàn)元，截至2023年末僅投資2個(gè)項(xiàng)目1150萬(wàn)元，仍有450萬(wàn)元未找到合適投資項(xiàng)目，未能及時(shí)發(fā)揮政府資金在特定領(lǐng)域的引導(dǎo)作用和放大效應(yīng)。二是產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金2022年11月向目標(biāo)公司投資150萬(wàn)元，該公司按投資要求于當(dāng)月在惠陽(yáng)區(qū)設(shè)立的子公司尚未正式開(kāi)展業(yè)務(wù)便于2023年6月注銷，投資資金未發(fā)揮應(yīng)有效益。

　　4.區(qū)城投集團(tuán)內(nèi)控制度不夠健全，且部分內(nèi)控制度未嚴(yán)格執(zhí)行。一是未按規(guī)定建立擔(dān)保、內(nèi)部資金調(diào)度等相關(guān)重要控制制度。二是部分內(nèi)控制度制定不合理，如內(nèi)控制度規(guī)定的物業(yè)租賃審批程序、內(nèi)部執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度不符合企業(yè)實(shí)際，公務(wù)車購(gòu)置審批權(quán)限設(shè)定過(guò)高。三是部分內(nèi)控制度未嚴(yán)格執(zhí)行。如未按會(huì)計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定對(duì)不能全額收回的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；未按規(guī)定對(duì)部分到期物業(yè)提前6個(gè)月梳理擬定租賃方案；未嚴(yán)格按內(nèi)控制度規(guī)定的初始確認(rèn)金額標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)固定資產(chǎn)，涉及51項(xiàng)資產(chǎn)；未嚴(yán)格按照內(nèi)控制度規(guī)定年限計(jì)提累計(jì)折舊，涉及15處建筑物和2輛運(yùn)輸設(shè)備。

　　（二）區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

　　在部門預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目中，重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.部分固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)核算不準(zhǔn)確。一是秋長(zhǎng)街道辦、三和街道辦未及時(shí)將15項(xiàng)和19項(xiàng)污水支管工程等項(xiàng)目辦理竣工決算并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，分別涉及結(jié)算價(jià)金額710.11萬(wàn)元、4273.69萬(wàn)元。二是區(qū)衛(wèi)生健康局無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，已投產(chǎn)使用的信息化項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)形資產(chǎn)并計(jì)提折舊，涉及金額2249萬(wàn)元。

　　2.未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)。一是市第六人民醫(yī)院未將“生化免疫流水線”受贈(zèng)資產(chǎn)登記入賬、入庫(kù)統(tǒng)一管理，年度財(cái)務(wù)報(bào)告也未對(duì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)情況進(jìn)行專門說(shuō)明，涉及金額180萬(wàn)元。二是區(qū)委黨史辦、區(qū)衛(wèi)生健康局、區(qū)融媒體中心部分資產(chǎn)未按規(guī)定登記資產(chǎn)臺(tái)賬，涉及金額78.56萬(wàn)元。

　　3.部分報(bào)廢資產(chǎn)處理不及時(shí)。一是區(qū)融媒體中心未對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤點(diǎn)，部分已達(dá)報(bào)廢年限且無(wú)法使用的固定資產(chǎn)未及時(shí)清理，涉及固定資產(chǎn)賬面原值約912萬(wàn)元。二是市第六人民醫(yī)院待報(bào)廢資產(chǎn)處置進(jìn)度較慢，部分待報(bào)廢資產(chǎn)存放在倉(cāng)庫(kù)或科室內(nèi)未及時(shí)處置，涉及資產(chǎn)賬面原值2641.34萬(wàn)元。

　　4.國(guó)有資產(chǎn)出租收入管理不到位。一是秋長(zhǎng)街道辦7處國(guó)有資產(chǎn)出租收益未及時(shí)收回，涉及未收回金額125.54萬(wàn)元。二是市第六人民醫(yī)院4處物業(yè)出租均未經(jīng)集體決策，也未公開(kāi)招租，涉及出租面積136平方米。

　　5.公務(wù)用車管理不規(guī)范。一是秋長(zhǎng)街道辦采購(gòu)的特種專業(yè)技術(shù)用車未經(jīng)區(qū)財(cái)政部門以及公務(wù)用車主管部門審批和備案，涉及2輛消防車共200萬(wàn)元。二是區(qū)自然資源局未經(jīng)審批處置2臺(tái)公務(wù)用車，涉及賬面金額43.40萬(wàn)元。三是區(qū)自然資源局已報(bào)廢2輛公務(wù)車輛未及時(shí)更新公務(wù)用車管理平臺(tái)系統(tǒng)，實(shí)物資產(chǎn)與公務(wù)車管理平臺(tái)賬實(shí)不符，涉及賬面金額24.18萬(wàn)元。

　　6.文物資產(chǎn)登記內(nèi)容不全面、不準(zhǔn)確。區(qū)文廣旅體局審核匯總上報(bào)區(qū)財(cái)政局的2022年部門國(guó)有資產(chǎn)管理報(bào)告、區(qū)財(cái)政局審核匯總編制的2022年國(guó)有資產(chǎn)管理情況綜合報(bào)告反映的文物資產(chǎn)內(nèi)容不全面、不準(zhǔn)確，未反映5處國(guó)有不可移動(dòng)文物資產(chǎn)和48件可移動(dòng)文物實(shí)物量和價(jià)值。

　　（三）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況

　　對(duì)秋長(zhǎng)街道辦和三和街道辦的自然資源資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.未有效開(kāi)展工業(yè)用地項(xiàng)目落地監(jiān)管工作。秋長(zhǎng)街道辦未按照《地塊建設(shè)和使用監(jiān)管協(xié)議書》要求對(duì)部分項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行跟蹤，2020年至2022年期間有兩家企業(yè)未達(dá)約定產(chǎn)值和稅收標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.征地行為不規(guī)范。秋長(zhǎng)街道辦和三和街道辦未經(jīng)集體決策、未按《惠州市集體土地征收與補(bǔ)償辦法》規(guī)定報(bào)批征地紅線外土地及地上附著物，分別涉及紅線外征地補(bǔ)償面積26.97畝、157.48畝。

　　3.行政執(zhí)法工作履職不到位。秋長(zhǎng)街道辦對(duì)違法占用9071平方米土地、非法占用64.18公頃林地搭建臨時(shí)建筑物未及時(shí)拆除、6家洗車企業(yè)無(wú)證排污等問(wèn)題，未按相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行行政處罰并采取有效措施督促整改到位。

　　4.未將水庫(kù)承包經(jīng)營(yíng)情況按規(guī)定備案。秋長(zhǎng)街道辦2006年3月至2023年6月未按規(guī)定將秋長(zhǎng)維白水庫(kù)承包給私營(yíng)企業(yè)用于發(fā)展旅游觀光業(yè)事項(xiàng)向區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村水利局備案，涉及水庫(kù)山地面積25畝，年承包費(fèi)4萬(wàn)元，承包期限50年。

　　五、審計(jì)移交移送的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題線索情況

　　2023年7月至今，區(qū)審計(jì)局向區(qū)紀(jì)委監(jiān)委和有關(guān)主管部門移交移送問(wèn)題線索17條，移交移送問(wèn)題主要集中在專項(xiàng)資金管理使用、政府采購(gòu)等領(lǐng)域，有關(guān)單位正依法依規(guī)對(duì)移交移送線索涉及的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查處理。

　　六、審計(jì)建議

　　（一）強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌。一是健全現(xiàn)代預(yù)算制度，壓實(shí)部門預(yù)算管理主體責(zé)任，督促將全部收入和支出依法納入預(yù)算，切實(shí)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)度。二是強(qiáng)化預(yù)算剛性執(zhí)行，壓減非必要非剛性支出，加強(qiáng)一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)管理，落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，確保把財(cái)政資金用在刀刃上。三是加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，立足地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際需要，保持支出強(qiáng)度，加快支出進(jìn)度，確保支出效能。四是強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，加強(qiáng)對(duì)績(jī)效自評(píng)的審核力度，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為制定政策、預(yù)算安排的重要依據(jù)。

　　（二）加強(qiáng)政府采購(gòu)事項(xiàng)全過(guò)程監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資項(xiàng)目管理規(guī)定。一是各有關(guān)部門單位要提高政府采購(gòu)事項(xiàng)閉環(huán)監(jiān)督管理和績(jī)效意識(shí)，建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理制度，嚴(yán)格審核合同內(nèi)容條款，嚴(yán)格落實(shí)績(jī)效考核約定，加強(qiáng)對(duì)合同履約的全過(guò)程監(jiān)管，加大對(duì)違規(guī)行為的懲戒處理力度，不斷規(guī)范政府采購(gòu)行為，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。二是各政府投資項(xiàng)目建設(shè)業(yè)主單位要不斷增強(qiáng)規(guī)范意識(shí)和投資控制意識(shí)，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)管理工作人員的相關(guān)教育與培訓(xùn)，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程基本程序，加大對(duì)工程項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)編審資料的審核力度，做深做細(xì)工程建設(shè)前期工作，嚴(yán)格落實(shí)政府投資項(xiàng)目工程造價(jià)控制有關(guān)管理規(guī)定，不斷提高政府投資效益。

　　（三）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患防范，保障經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。財(cái)政領(lǐng)域，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析研判，防范庫(kù)款支付風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)兜牢基層“三保”底線，穩(wěn)妥有序推進(jìn)專項(xiàng)債項(xiàng)目建設(shè)。國(guó)企國(guó)資領(lǐng)域，健全國(guó)有企業(yè)、行政事業(yè)單位國(guó)有資源資產(chǎn)管理和運(yùn)營(yíng)監(jiān)管體制，細(xì)化“三重一大”決策機(jī)制和操作規(guī)范，抓好重點(diǎn)環(huán)節(jié)管控，切實(shí)管好用好國(guó)有資源資產(chǎn)；全面完整核算登記資源資產(chǎn)，確保資源資產(chǎn)安全完整；完善國(guó)有企業(yè)投融資制度，不斷規(guī)范投資及融資行為。資源環(huán)境領(lǐng)域，健全完善并有效落實(shí)自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境長(zhǎng)效保護(hù)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)土地資源、水資源等方面的監(jiān)管，加強(qiáng)對(duì)“兩違”行為的查處，促進(jìn)生態(tài)環(huán)境有效改善。民生領(lǐng)域，區(qū)人社局要加大對(duì)高校畢業(yè)生等青年群體就業(yè)幫扶力度，有針對(duì)性挖掘優(yōu)質(zhì)見(jiàn)習(xí)崗位，匹配未就業(yè)高校畢業(yè)生等青年群體的就業(yè)特點(diǎn)和需求，提升青年就業(yè)見(jiàn)習(xí)工作成效。

　　本報(bào)告反映的是此次區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。對(duì)這些問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)，出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)重大違紀(jì)違法問(wèn)題，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)部門和單位正在積極整改。區(qū)審計(jì)局將持續(xù)跟蹤督促，年底前全面報(bào)告整改情況。

　　主任、各位副主任、各位委員，今年是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年，面對(duì)新的形勢(shì)和任務(wù)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神，深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署和省、市、區(qū)有關(guān)工作要求，自覺(jué)接受區(qū)人大監(jiān)督，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，依法忠實(shí)履職盡責(zé)，以高質(zhì)量的審計(jì)監(jiān)督保障執(zhí)行、促進(jìn)發(fā)展，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)黨的自我革命中的獨(dú)特作用，為惠陽(yáng)打造“智造高地·活力惠陽(yáng)”貢獻(xiàn)審計(jì)力量！

　　以上報(bào)告，請(qǐng)審議。

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