——2024年1月9日在惠州市惠陽區第六屆人民代表大會

常務委員會第二十二次會議上

區審計局局長 李瑞清

主任、各位副主任、各位委員：

我受區政府委托，向區六屆人大常委會報告2022年度區級預算執行和其他財政收支審計查出突出問題整改情況，請予審議。

2023年9月，區六屆人大常委會第十九次會議聽取并審議了《關于惠陽區2022年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。按照區人大常委會審議意見要求，區委、區政府高度重視審計整改工作，召開區委審計委員會會議、區政府常務會議、區政府專題會議，聽取審計整改工作專題匯報，通報審計查出問題整改進度，研究部署審計整改工作；區審計部門進一步加大各部門聯動督促整改的力度，逐項盯緊抓實，逐件對賬銷號，推動審計整改工作落實落地；各整改責任單位制定整改方案，對標對表，深入分析問題原因、細化整改措施，切實履行整改主體責任。現將整改情況匯報如下：

一、審計整改工作開展情況

（一）區委、區政府高度重視整改工作，各項整改工作組織部署及時有力。

一是區委、區政府主要領導在區委審計委員會會議上或通過專題報告的形式聽取審計整改情況，研究部署審計整改工作，要求各相關部門要從講政治的高度狠抓審計整改落實，全力推動問題完成整改。二是區政府召開審計整改大會，聽取審計查出重要問題匯報，要求各整改責任單位嚴格落實整改責任并按照審計整改意見建議抓好整改。三是區委、區政府主要領導對區審計部門報送的重要審計報告均作出重要整改批示，要求區委區政府督查辦和區委審計委員會辦公室加強跟蹤督辦，區審計部門加強專業指導和督促力度，整改責任單位認真抓好整改落實，同時建章立制，不斷完善經濟管理制度體系，避免審計發現問題屢審屢犯。四是各分管區領導圍繞各領域整改事項加強協調推動，召開專題會議研究重點項目整改工作，指導督促分管領域扎實做好審計整改。

（二）區審計部門全面落實跟蹤督促檢查整改工作，各項整改工作效率不斷提高。

一是印發《惠陽區2022年度區級預算執行和其他財政支出審計查出問題整改分工方案》，按立行立改、分階段整改、持續整改3種類型分別明確整改要求，細化審計整改責任。二是2023年布置和組織三輪整改進度全面跟蹤督促檢查工作，全面跟蹤指導督促審計整改工作。三是進一步完善整改清單管理、掛銷號管理、整改分類管理、定期報送整改材料等跟蹤督促檢查工作機制，不斷加強審計整改專業指導和監督。

（三）各類監督力量貫通協同，審計結果運用力度不斷加強。

審計監督與紀檢監察監督、人大監督、組織人事、督辦督查力量持續貫通協同，各項聯動監督工作制度機制不斷健全，2023年區審計部門聯合區紀檢監察部門制定《移交區審計結果利用專班審計結果事項分類管理措施》《審計問題線索管理工作規則（試行）》等制度，細化審計結果利用專班事項分類和問題線索管理，不斷提高問題線索的分派速度和處理速度；聯合區委組織部印發《關于強化審計結果運用 提升領導干部監督工作效能的方案》，進一步加強和完善組織部門和審計部門在領導干部監督工作方面貫通協調機制，增強干部監督合力；聯合區人大常委會財經工委修訂完善《關于建立人大監督審計監督聯動機制的實施辦法》。審計結果利用專班召開多次專題工作研討會，分析研究整改不到位的原因，精準約談問責，研究專題整改聯動機制存在的問題和解決辦法，推動整改貫通協同高效。審計部門聯合區人大常委會財經工委、區委區政府督查辦開展“審計整改推進會”及“審計整改回頭看”，對10個重要審計項目61個問題涉及的10個整改責任單位開展專項督查，通過現場督導、調研訪談、書面匯報等方式聯合推進整改。

二、整改工作取得階段性成果

截至2023年12月20日，《關于惠陽區2022年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》反映的99個重要問題，84個已完成整改，整改完成率為84.85%，15個正在整改（立行立改問題8個，分階段整改問題5個，持續整改問題2個）。2023年，通過審計整改金額16,024.37萬元，建立健全制度機制34項，包括《惠陽區“三舊”改造項目盡職調查工作指引》《惠陽區“三舊”改造項目前期工作指引》《惠州市惠陽區土地評估相關問題的指導意見（2023年版）》《惠州市惠陽區中小微企業貸款風險補償資金實施細則》及各單位內部審計制度等。區紀檢監察部門及有關部門采取立案調查、誡勉、談話提醒、批評教育等方式對相關責任人進行處理。

三、審計查出突出問題的整改情況

（一）已完成整改的情況

1.財政管理審計整改情況

一是區級預算管理審計發現的預算編制不完整，個別預算部門未落實壓減要求、部分非稅收入上繳不及時，少列預算收入、預算執行審核不嚴等5個問題。區相關單位通過嚴控費用支出、上繳國有資源資產有償使用收入、扣回提前多付工程進度款、優化專項資金劃撥流程及時下達安排使用上級轉移支付資金等措施已完成上述5個問題整改。

二是部門財政財務收支審計發現的部分部門預算編制不夠準確合理、預算支出以及結余結轉管理不規范、合同管理不到位、內部控制管理及重大經濟事項管理不規范等28個問題。區相關單位通過對本部門的預算、人員、國有資產進行統一管理，科學合理細化編制2024年預算，上繳以前年度的結余結轉資金，重新修訂合同管理、內部控制管理制度，扣回合同多計多付費用，開展內部專題審計等措施已完成上述28個問題整改。

三是財政資金績效審計發現的部分預算部門對項目績效申報工作重視不夠，區財政局審核指導力度不足，項目資金績效申報工作質量有待提高，績效評價工作不夠規范等3個問題。區財政局通過開展財政支出績效目標業務培訓、定期通報、加強對第三方機構審核工作的指導和監督，加強對第三方出具結果的復查和審核等措施提高績效目標申報的準確性和完整性，相關部門通過積極與區財政局溝通并參加財政局組織的績效工作培訓等措施已完成上述3個問題整改。

2.支持實體經濟政策落實及民生項目審計整改情況

一是支持市場主體紓困發展政策措施落實審計發現的區市場監管局對物業公司代收代付或轉供水收費行為檢查監督工作不到位，部分商業綜合體的物業公司代收代付或轉供水收費高于或低于政府定價以及區工業和信息化局未持續落實中小微企業貸款風險補償資金信貸支持優惠政策的2個問題。區相關單位已通過開展現場檢查、規范收費行為、退還費用等、制定《惠州市惠陽區中小微企業貸款風險補償資金實施細則》，與風險補償資金托管機構和合作銀行簽訂協議等措施已完成上述2個問題整改。

二是醫療衛生專項資金審計發現的部分服務合同簽訂缺失重要條款，服務費用約定不合理、區衛生健康局醫療廢物清運服務工作監管不到位，服務費計價和監督缺乏依據等5個問題。區相關單位通過簽訂補充協議、重新測算合同服務費、更換服務方等措施已完成上述5個問題整改。

三是教育專項資金審計發現的部分專項資金使用、分配不規范，未按規定提取助學資金，公辦學校建設工程管理不到位等7個問題。區相關單位通過“輕重緩急”原則進行分配專項資金、開展學生資助檢查工作、印發《惠陽區教育扶困助學工作方案》、對施工單位和監理單位處理處罰等措施已完成上述7個問題整改。

3.重大政府投資項目審計整改情況

一是參建單位未按合同約定派駐人員和設備，存在違規違約行為，工程造價管理、質量控制以及安全管控存在問題，監理單位履職不到位，工程監理監管機制作用未發揮等17個問題。區相關單位通過加強監管、對違約單位進行處理處罰、追回多計工程款等措施已完成10個問題整改。

二是林業工程審計發現的區自然資源局未對林業工程結算工作進行有效管理，對林業工程施工質量監管不到位，監理單位合同履行不力等5個問題。區自然資源局通過委托第三方進行核查、追加服務考核評價、處罰違規單位、退還多付工程款等措施已完成上述5個問題整改。

4.國有資產、國有企業審計整改情況

一是區級行政事業單位國有資產以及自然資源資產管理審計發現的固定資產管理不規范、未嚴格落實公務用車管理要求、林業資源管理及制度制定不夠完善、林業資源資產監管不到位等14個問題。區相關單位通過修訂固定資產管理制度及補錄固定資產、修訂公務車管理制度及安裝定位系統、印發《惠州市惠陽區林業有害生物災害應急實施方案》、補植補種復綠工作等措施已完成13個問題整改。

二是區屬國有企業審計發現的國有企業資產有效運營不足、經營考核目標設定不夠合理、生產經營結果不佳、內部制度制訂存在缺陷和缺失、法人治理機制基本未發揮作用、人才結構不合理等13個問題。區相關單位通過積極與區國資事務中心溝通、聘請第三方機構進行內審工作專題培訓、修訂制定內部控制制度、定期組織監察審計部參加內部會議、引進碩士研究生、定期召開董事會和監事會等措施已完成6個問題整改。

（二）未完成整改的情況

1.關于區市政和代建事務中心、區公路事務中心未嚴格督促參建單位按合同約定派駐主要人員履約，工程參建單位存在違背投標承諾，監理單位履職不到位，監理工作流于形式等5個問題。

整改措施及成效：區公路事務中心根據龍湖東路工程合同約定對施工單位進行了10萬元處罰，約談施工單位，并將施工單位不良行為按《廣東省交通運輸廳關于公路工程從業單位信用評價的實施細則》對應評價扣除13.2分，并向市區兩級交通主管部門備案，對監理單位進行了通報批評。區市政和代建事務中心已根據安置房工程項目合同約定對違規參建單位處罰違約金36萬元，對監理單位多次通報批評，下發整改函，并進行了12.70萬元的罰款處理，區住建局對該監理單位進行了動態違規扣分。

未完成整改原因及下步整改要點：區公路事務中心和區市政和代建事務中心未嚴格落實審計整改要求，整改推動不力，對參建單位和監理單位處理處罰力度不夠，監理單位仍存在履約不到位情況。下來區市政和代建事務中心、區公路事務中心將嚴格按照審計意見建議和合同約定督促參建單位和監理單位履約，并嚴格按規定處理。

預計完成整改時間：2024年3月，按立行立改問題進行整改管理。

2.關于龍湖東路工程和永良圍工程造價管理、質量控制以及安全管控工作不到位的2個問題。

整改措施及成效：區公路事務中心已在龍湖東路項目推進過程中加強了質量安全檢查與第三方抽查檢測，并對項目負責人進行了相關約談與處罰，同時在2023年7月全額扣除了施工圍擋工程款194萬元，計劃對相關圍擋費用據實開展結算。

未完成整改原因及下步整改要點：區公路事務中心未嚴格落實審計整改要求，整改推動不力，仍未按審計處理意見完成對項目全線施工情況的排查工作，審計指出的工程質量隱患與財政資金損失風險依然存在。下來區公路事務中心要嚴格按照審計意見建議，對項目施工情況進行排查，據實支付工程款，并扣回多支付的工程款，并按合同約定對施工單位進行處理。

預計完成整改時間：2024年3月，按立行立改問題進行整改管理。

3.關于區征地儲備中心收集土地資產成本核算的資料不完整問題。

整改措施及成效：區征地儲備中心從2023年6月起，更新土地入庫及出庫臺賬，每一宗地塊出庫成本，單獨填報《儲備土地成本核算一覽表》。

未完成整改原因及下步整改要點：區征地儲備中心雖規范了對新增土地成本核算，但未完全按照審計意見建議對歷史土地成本全面清查，影響地價底價決策，離審計整改要求仍有差距。

預計完成整改時間：2024年12月完成階段性整改，按持續整改問題進行整改管理。

4.關于區城市建設投資集團有限公司（以下簡稱“區城投集團”）資產有效運營不足問題。

整改措施及成效：區城投集團對符合出租條件的資產按照“應租盡租”原則進行出租，制定了《區內外大宗資產利用計劃》，積極對接區科技投資促進局、區自然資源局及各鎮街，計劃采取招商引資、“三舊”改造或合作開發等方式全面提高資產使用。

未完成整改原因及下步整改要點：由于區城投集團對資產全面盤活、有效運營仍需長期推進，下來應根據已制定的《關于大宗資產利用、處置計劃的報告》推進國有資產有效運營，增加集團收益。

預計完成整改時間：2024年3月前盤活現有資產，完成階段性整改，按持續整改問題進行整改管理。

5.關于區國資事務中心對區城投集團、區城投集團對下屬公司的經營考核目標設定不夠合理問題。

整改措施及成效：區國資事務中心2023年3月印發了《惠陽區企業負責人經營業績考核暫行辦法》，增加了生產經營考核目標；區城投集團根據制定了《企業負責人經營業績考核暫行辦法（草案）》和《年度經營業績目標責任書》，并在考核任務目標中列入經營利潤、營業收入、人工成本利潤等經濟效益指標，并加入重點工作指標。

未完成整改原因及下步整改要點：由于區城投集團上述報審文件正按程序審核，下步待審核通過后有效實施。

預計完成整改時間：2024年3月，按分階段整改問題進行整改管理。

6.關于區城投集團生產經營結果不佳，市場開拓意識和能力不足的問題。

整改措施及成效：區城投集團一是下發文件到各子公司，要求嚴格落實審計整改要求，加強對外承接業務能力和自身造血能力，不斷提高經營效益，結合自身實際情況，制定相關市場化經營制度報區城投集團審定；二是多元化拓展對外融資渠道，目前涉及融資渠道包括銀行借款、金融租賃、商業租賃及信托等。

未完成整改原因及下步整改要點：由于區城投集團對提高企業生產經營雖采取了各項措施，但需逐步試行，仍要觀察其實際經營運行成果，此問題需長期推進。下來區城投集團需按照審計意見建議，不斷提高生產經營能力，不斷開拓市場，提高市場競爭力。

預計完成整改時間：2024年3月前完成各級措施制定工作，完成階段性整改，按分階段整改問題進行整改管理。

7.關于惠陽建筑工程有限公司和區第二建筑工程有限公司內部制度制訂不健全2個問題。

整改措施及成效：惠陽建筑工程有限公司于2023年6月制訂《惠陽建筑工程有限公司總支委員會議事規則》《惠陽建筑工程有限公司總經理辦公會議議事規則》，規范企業議事規則；區第二建筑工程有限公司已制定了《工程變更管理制度》《招標采購管理制度》《惠州市惠陽區第二建筑工程有限公司內部審計辦法》。    

未完成整改原因及下步整改要點：兩個公司雖已制定和修訂了部分內部控制制度，但離審計整改要求仍有差距，仍需進一步完善制度并有效落實。下來區審計局將加強對兩個公司的整改指導，指導其建立完善內部審計工作的領導體制、人員配備、職責權限等制度。

預計完成整改時間：2024年3月，按立行立改問題進行管理。

8.關于區城投集團部分外部董事履行監督職能不到位，董事會與監事會實際作用未發揮，且內部審計監督過度依賴第三方、人才結構不合理的2個問題。

整改措施及成效：區城投集團于2023年7月通過修訂《董事會議事規則（修訂）》，明確外部董事需履行的職責，根據2023年6月制定的《區城投集團2022年度外部董事履職評議方案》對外部董事2022年履職情況進行評議，另外，積極邀請監事會成員列席參加董事會，發揮外部董事和監事的戰略決策專業指導和監督作用；區城投集團通過聘請第三方機構對監察審計部人員開展內審工作專題培訓，定期組織監察審計部參加內部會議，統籌調派集團各部門或下屬公司相關人員參與內部審計，不斷統籌人力資源，提高內審人員業務能力，減少對第三方依賴，并制訂《工薪管理辦法》《高層次人才招聘工作方案》規范用工形式等進行整改。

未完成整改原因及下步整改要點：區城投集團未嚴格落實審計整改要求，僅修訂了部分內控制度，離審計整改要求仍有差距，外部董事和監事的監管作用仍未很好發揮，內部審計監督仍依賴第三方，人才結構不合理沒有實質性改變，影響企業高質量發展。下來區城投集團要嚴格按照審計意見建議建立和完善國有企業科學合理的人力資源管理機制，加大重點崗位人才引進力度，充實和加強專業人才隊伍，加強內部人員能力培養，充分發揮外部董事和監事作用。

預計完成整改時間：2024年3月前完成階段性整改，按分階段問題進行整改管理。

五、部分問題未完成整改的原因分析

一年來，整改責任單位對整改標準、整改時限、整改方案、整改報告等專業要求較往年有一定程度提高，對審計整改不力的責任追究也有了顯著認知，同步提高全區審計整改工作規范化水平，審計整改工作效果進一步提高。經對目前仍未完成整改的問題深入分析原因，共性的原因主要有以下幾點：

（一）部分問題客觀上整改難度較大，需不斷深化改革加以解決。有的歷史遺留問題須多部門共同提高認識，逐步推進，如土地資產成本核算問題。有的問題需不斷深化改革加以解決，如國有企業資產有效運營不足、生產經營結果不佳，市場開拓能力不足等問題。

（二）部分整改責任單位對整改工作的重視程度仍需進一步提高。一是部分被審計單位及行業主管部門對涉及跨部門跨領域問題整改擔當意識不夠，整改主動性不足；二是部分被審計單位仍未建立健全內部順暢高效的整改工作長效機制，整改措施針對性不強，有的整改措施停留在表層，未能從根源全面落實審計整改要求；三是部分單位的內部審計監督機制仍未健全，通過內審工作促進審計發現問題全面專業有效整改的作用仍未發揮。

（三）各部門審計整改聯動合力仍需進一步加強。區審計部門督促檢查整改工作的力度逐年加強，但整改專業指導力度和專業考核工作仍需進一步加強完善，聯動監督、約談、通報的及時性仍需進一步提高。

六、下一步審計整改工作建議

（一）進一步提高審計整改工作的政治站位，壓實整改責任。各單位要從講政治、講大局的高度，將落實審計整改工作作為堅持“兩個確立”、做到“兩個維護”的政治要求，堅決扛起審計整改責任。各整改主體責任單位一把手要負總責，及時部署研究審計發現問題，精準施策，按整改要求推進整改，及時防范和化解各種風險隱患；主管部門要履行行業主管責任，牽頭研究、系統解決審計查出的普遍性問題，舉一反三，推動實現標本兼治、規范管理；區審計部門及區委區政府督查辦要加強日常整改聯動，加大專業督促檢查指導力度，確保審計發現問題真改實改。

（二）深入有效執行內部審計工作規定，充分發揮內部審計作用。各單位要進一步提升內審人員力量和專業能力，加強內設機構聯動，加強內審部門的事中監督，加強對審計發現問題整改工作的指導和督促，重視審計結果運用，共同提高審計整改成效。

（三）進一步完善審計整改跟蹤檢查機制，并推動聯動機制高效運行。區審計部門要充分利用審計整改報告機制、審計整改約談和追責問責機制、審計監督與紀檢監察監督、巡察監督、督辦監督、人大監督、人事組織監督等其他監督力量的貫通協作機制，進一步加大考核、通報、移送的力度和速度，加強審計結果利用，提高審計整改工作威懾力。

以上報告，請審議。

鏈接：關于2022年度區級預算執行和其他財政收支審計查出突出問題整改情況報告的解讀