——2023年3月30日在惠州市惠陽區第六屆人民代表大會

常務委員會第十五次會議上

區審計局局長 李瑞清

主任、各位副主任、各位委員：

我受區政府委托，向區六屆人大常委會報告2021年度區級預算執行和其他財政收支審計查出突出問題整改情況，請予審議。

2022年9月，區六屆人大常委會第十次會議聽取并審議了《關于惠陽區2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。按照區人大常委會審議意見要求，區政府和有關部門要高度重視整改工作，加強對審計發現問題整改情況跟蹤監督，針對審計報告反映的突出問題認真分析原因，制定整改措施，切實抓好問題整改，有效推動整改工作落實；各部門單位要進一步加強財務管理制度建設，加強內部管理，提高財會人員業務水平；加強審計成果運用，提高轉化率，把審計結果及其整改情況作為部門績效評估、年度預算安排和優化資源配置的重要依據。區政府組織各部門積極開展整改工作，現將整改情況匯報如下：

一、本年我區審計整改工作主要做法

（一）區委、區政府高度重視整改工作，多方式多渠道聽取、布置全區審計整改工作

區委領導多次在區委審計委員會議上聽取審計整改情況，研究部署審計整改工作，要求各相關部門要從講政治的高度狠抓審計整改落實，全力推動問題整改到位。區政府根據區人大常委會關于審計整改工作的審議意見制定了《惠陽區2021年度區級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改工作方案》（惠陽府辦函〔2022〕91號）》，要求各整改責任單位按照區人大常委會審議意見做好審計發現問題的整改工作。區委、區政府主要領導對區審計部門報送的重要審計報告均作出重要整改批示，要求區委區政府督查辦和區委審計委員會辦公室加強跟蹤督辦，區審計部門加強專業指導和督促力度，被審計單位認真抓好整改落實，同時建章立制，不斷完善經濟管理制度體系，避免審計發現問題屢審屢犯。

（二）審計部門全面落實跟蹤督促檢查整改工作，整改工作機制不斷健全，整改工作效率不斷提高

一是2022年布置和組織三次專項整改工作，全面跟蹤指導督促審計整改工作，對2019年以來未完成整改的重要問題進行督辦。二是對報送上級審計部門發現問題的整改情況進行審核和專業指導，確保按上級審計要求落實整改到位。三是進一步完善整改清單管理、掛銷號管理、整改分類管理、定期報送整改材料等跟蹤督促檢查工作機制，不斷加強審計整改專業指導和監督。

（三）被審計單位對審計整改工作重視程度得到提升

被審計單位對審計整改工作的重視程度有較大提升，大部分單位均能召開班子會議、專題會議研究審計報告，部署整改工作，落實整改責任，明確整改措施和整改期限，針對審計部門在整改過程中提出的意見建議能積極貫徹執行。

（四）多部門聯動協同高效，審計結果運用力度不斷加強

1.加強審計監督與紀檢監察監督力量貫通。區審計部門聯合區紀檢監察部門印發了《關于強化惠陽區紀檢監察機關和審計機關協同聯動的實施辦法》《關于惠陽區審計結果利用工作專班的工作方案》，成立惠陽區審計結果利用工作專班，通過采取案件線索進一步核查管理、對責任單位進行談話提醒、整改約談等方式加強審計結果利用和推動整改工作。

2.區委審計委員會辦公室聯合區委巡察工作領導小組印發《關于建立巡察與審計協調聯動工作制度（試行）》，加強巡察監督與審計整改監督工作聯通，信息互通、成果融通，增強“改”的嚴肅性，強化整改監督合力，提升審計整改監督質效。

3.加強審計監督與組織人事、督辦督查力量貫通。結合“審計整改回頭看”工作，2022年區審計局聯合區委區政府督查辦組織對7個審計項目涉及的6個整改責任單位開展專項督查，通過現場督導、調研訪談、書面督查等方式聯合推進整改，著重推動重大政府投資項目管理不規范造成財政資金浪費、建設單位對項目施工方及參建方監管不力等重點、難點問題的整改。根據《2022年惠陽區績效考核差異化實施方案》的要求，區委審計委員會辦公室、區審計局對各被審計單位的整改情況進行考核評定，區委組織部將考核評定結果作為年度績效管理、考核、獎懲的重要依據，2022年考核評定結果已對13個單位進行通報并績效扣分。

二、整改工作取得階段性成果

截至2022年11月30日，《關于惠陽區2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》反映的93個重要問題，66個已完成整改，整改率為70.97%，27個正在整改（立行立改問題7個，分階段整改問題15個，持續整改問題5個）。2022年，審計整改金額共7.17億元，建立健全制度機制64項，包括《惠陽區應急管理局采購管理制度》《惠陽區十件民生實事遴選和辦理工作規范》《區城管執法局民生實事篩選工作制度》《惠陽區工程預結算審核中心內部控制操作規程》《惠陽區衛生健康系統建設項目管理辦法》《關于開展河湖庫塘底泥淤積調查和建立輪疏機制的函》及各單位內部審計制度等。區紀檢監察機關及有關部門對審計部門移交、移送的問題線索采取立案調查、誡勉、談話提醒、批評教育等方式對相關責任人進行處理。

三、審計查出突出問題的整改情況

（一）財政管理審計整改情況

1.區級預算管理審計整改情況

（1）關于國有資本經營預算編制不合理等問題，區財政局和區國資事務中心已按《財政部關于完善政府預算體系有關問題的通知》（財預〔2014〕368號）的文件精神，要求涉及問題單位區金葉綜合貿易發展有限公司從2022年起，按上年度凈利潤的30%的比例上繳國有資本經營預算收入，且2022年已按此標準比例足額上繳，該問題已完成整改。

（2）關于存量資金清理盤活力度不夠，涉及21,216萬元存量資金未及時統籌盤活的問題，區財政局已要求各預算單位對結轉結余兩年以上或未達兩年但不需要再安排使用的資金，一律收回區財政統籌，區有關單位已上繳存量資金21,216萬元。該問題已完成整改。

（3）關于區財政局未按規定牽頭制定我區罰沒財物管理制度等問題，區財政局已通過印發《關于轉發惠州市財政局轉發<廣東省財政廳關于進一步規范和加強罰沒財物管理辦法的通知>》（惠陽財基費〔2022〕26號）文件，提出貫徹落實意見的方式，健全完善了我區罰沒財物管理制度，進一步規范了我區罰沒財物管理。該問題已完成整改。

（4）關于區自然資源局、區人社局未及時分配“被征地農民社會保障資金”的問題，區人社局牽頭會同區有關部門及各鎮（街），采取建立信息共享、部門協作機制方式推動整改，已于2022年9月將未分配的全部資金落實到被征地農民個人賬戶。該問題已完成整改。

（5）關于區財政局和區住建局對“打好污染防治攻堅戰”等專項資金未能及時使用發揮作用的問題，區財政局和區住建局通過采取分析原因、加強部門間協調溝通、簡化分配流程等措施進行整改。該問題已完成整改。

（6）關于區財政局對全區預算單位賬戶管理不規范的問題，區財政局已印發《關于開展2021年度區直預算單位銀行賬戶年檢工作的通知》并開展銀行賬戶年檢工作，截至2022年11月，審計指出6個預算單位的19個銀行賬戶已完成撤銷17個、按規定予以保留2個。該問題已完成整改。

（7）關于區財政局未有效監督指導預算部門規范填報項目庫績效指標信息，對績效評價整改重視不夠的問題，區財政通過對“數字財政”系統進行規則設置和增加校驗功能方式，要求各預算單位完整填報入庫項目績效指標信息，對績效評價存在問題的單位已督促其根據績效評價結果落實整改工作并及時提交整改報告。該問題已完成整改。

（8）關于區鎮兩級未及時清理和償還往來資產和債務問題，區財政局制定《惠陽區行政事業單位往來賬款清理工作方案》（惠陽財法〔2022〕8號），建立定期清理化解往來資產和債務的機制，要求各單位及時清理往來賬款，并定期報送年度清理化解情況。區審計局根據各單位清理情況，將債權和債務分為區內部預算單位之間、國有企業之間和外部企業個人兩種情況，重點關注與外部企業和個人之間的債權債務清理和化解工作，目前清理工作取得初步進展。區審計局今后將繼續加強與區財政局溝通，根據各單位清理情況制定化解工作的具體操作指引，指導全區全面清理和化解各項往來資產和債務，真實反映我區財政狀況，推動我區往來資產和債務管理規范化。該問題正在整改中，按持續整改問題進行整改管理。

2.部門預算執行審計情況

（1）關于專項資金使用和管理不規范，未按規定開展項目資金績效評價工作的問題，區應急管理局等涉及單位已制定績效評價管理規定，并對2022年已完成的項目開展績效評價工作。該問題已完成整改。

（2）關于區退役軍人事務局重復報銷優撫對象“住院醫療補助墊付資金”的問題，區退役軍人事務局對相關款項采取及時追繳資金等方式予以整改。該問題已完成整改。

（3）關于沙田鎮等6個單位政府采購工作不規范問題，相關單位均已制定政府采購相關制度，成立采購小組，并組織人員參與學習培訓，2022年的政府采購工作基本能夠按政府采購相關制度執行。該問題已完成整改。

（4）關于區公安分局罰沒財物處置不及時的問題，區公安分局通過制定《惠陽區公安分局涉案財物保管制度》，規范處置程序，明確職責分工、明確處置要求，并積極與區人民法院溝通協調及時執行，已完成所有車輛的處置工作并于2022年4月將處置資產的凈收入5.21萬元上繳國庫。該問題已完成整改。

（5）關于區農業農村水利局、區衛生健康局應急儲備物資賬務核算和管理方面存在的問題，相關單位已組織工作人員進行專業學習培訓，對應急物資進行盤點清查和價值評估，根據盤點清查和價值評估情況進行會計賬務處理，并錄入國有資產管理信息系統。該問題已完成整改。

（6）關于區機關事務管理局、區統計局等15個單位過度依賴第三方會計服務，存在單位經濟活動信息泄漏風險的問題，區財政局已組織全區行政事業單位會計人員培訓，提升我區行政事業單位會計人員業務能力；區紀委監委已制定《開展我區行政事業單位會計記賬外包問題專項整治工作方案》，成立工作專班推進第三方服務的監督檢查工作；在區委機構編制委員會的推動下，區機關事務管理局增設區會計核算中心，負責對區行政中心辦公區內有關黨政工作部門和群團機關的經濟業務事項進行會計核算。該問題正在整改中，按分階段整改問題進行整改管理。

（7）關于沙田鎮解決留用地歷史遺留問題力度不足的問題，沙田鎮政府通過對留用地返租價格進行評估、壓減返租租金等方式，積極與村民溝通簽訂留用地返租協議。此問題正在整改中，按持續整改問題進行整改管理。

（8）關于9個單位未建立健全內部審計工作機制的問題，其中7個單位已建立完善內審制度并開展內部審計工作，區交通運輸局、鎮隆鎮2個單位已建立完善內審制度，但仍未開展內審工作。此事項正在整改，按立行立改問題進行整改管理。

（9）關于沙田鎮和鎮隆鎮合同管理不規范問題，沙田鎮通過制定《沙田鎮合同管理制度》規范合同管理，并補充簽訂有關合同協議，明確雙方責任義務。鎮隆鎮已督促合同服務提供方退還了應繳未繳的單位承擔的職工社保費126.24萬元至職工個人賬戶。該問題已完成整改。

（二）自然資源與環境保護審計整改情況

1.區河道整治合同履行專項審計情況

（1）關于清淤工作管理不規范的問題，區農業農村水利局已印發《關于開展河湖庫塘底泥淤積調查和建立輪疏機制的函》，組織各鎮（街）按屬地管理原則，對轄區內的河湖庫塘通過調查摸底，建立輪疏機制，現各鎮（街）已按要求建立輪疏工作機制。該問題已完成整改。

（2）關于底泥清淤監管工作不規范的問題，區政府分管領導已召開專題會議研究底泥清淤工作，區農業農村水利局已制定《惠陽區河道清淤疏浚工程監管制度（試行）》，從項目審批、疏浚、運輸、處置方面規范全過程監管工作，同時也進一步加強對河湖巡查和河道底泥棄渣點的日常監管，后續日常巡查工作中未發現有與河道清淤的違法案件。該問題已完成整改。

2.區水資源保護審計情況

（1）關于區農業農村水利局對水資源的監管執法缺位等問題，區農業農村水利局已于審計期間拆除鎮隆鎮石板嶺工業園私接管道取水設施，通過加大執法巡查力度和處置處罰力度，已完成對21家未經批準擅自取水企業的查處工作，其中立案處罰3家。該問題已完成整改。

（2）關于區農業農村水利局追繳水資源費力度不足的問題，區農業農村水利局通過加強業務培訓，明確相關人員工作職責，制定《惠陽區農業農村和水利局水利規費征收管理制度》，從制度上規范了水資源費征收管理的流程，同時強化責任追究，由分管領導對相關責任人員進行提醒談話，要求相關人員以此為誡，舉一反三，確保類似問題不再發生。該問題已完成整改。

（三）中央及省重大政策落實跟蹤、民生項目專項審計調查整改情況

1.關于區民政局未按規定建立我區養老服務評估制度，未編制養老服務“十四五”規劃和養老服務設施專項規劃的政策落實問題，根據《惠州市困難老年人能力評估試點實施方案》（惠市長者〔2021〕38號），我區不需要建立養老服務評估制度，我區的困難老人評估工作由惠州市民政局統一組織實施，區民政局已根據各鎮（街）摸排的困難老人情況編制《惠陽區養老服務“十四五”規劃》，并經區政府常務會議審議通過。該問題已完成整改。

2.民生項目專項審計調查情況

（1）關于新圩鎮政府“2021年新圩鎮衛生院約場門診部綜合樓項目”前期調研不足，未能完成2021年項目動工建設目標的問題，新圩鎮積極與區住建局等相關單位溝通，目前已取得用地規劃許可證和工程規劃許可證，已完成工程招標工作并開工。該問題已完成整改。

（2）關于三和街道辦、區衛生健康局、區財政局在“三和街道辦事處社區衛生服務中心工程建設項目”工程預付款支付方面存在的問題，三和街道辦、區衛生健康局采取提醒談話和調整工作崗位等方式對有關人員進行了責任追究，修訂了《惠陽區衛生健康系統建設項目管理辦法》，區財政局加強了對建設項目撥款環節的審核力度，確保嚴格按合同約定付款。該問題已完成整改。

（3）關于部分單位對民生項目績效管理不規范，影響項目資金績效管理效果的問題，區財政局修訂并印發了《項目支出績效評價管理辦法》（惠陽財評〔2021〕17號），從制度上規范了我區績效評價管理工作，并加強了對預算單位績效評價工作的日常管理。該事項已完成整改。

（4）關于城區公共汽車候車亭、站牌特許經營權管理不規范的問題，區交通運輸局目前已與原承租公司協商解除原合同，并對特許經營權事項的收費價格進行了分析和測算。此問題正在整改中，按立行立改整改問題進行整改管理。

（5）關于區交通運輸局對城區公共汽車候車亭、站牌管理不到位問題，區交通運輸局已聯合轄區各公交企業、第三方廣告公司開展中心城區公交線路、站亭、站牌統一梳理核定專項工作，對中心城區現有站亭站牌進行全域排查及核對，目前底數已基本掌握，并制定《惠陽區交通運輸局公交站點設施管理制度》，加強對區公共汽車候車亭、站牌的管理。該問題已完成整改。

（6）關于區文廣旅體局、秋長街道辦履行文物保護監管職責不到位，危及文物安全的問題，區文廣旅體局和秋長街道辦已安排對相關文物進行修繕，并安排專人進行安全巡查等日常管理，確保文物安全。修繕工作仍在進行中，此問題正在整改，按分階段整改問題進行整改管理。

（7）關于區城市建設投資集團有限公司（以下簡稱“區城投集團”）組織實施的惠陽區村村通自來水工程基建項目財務核算工作不規范的問題，區城投集團已按照項目《竣工財務決算報告》和《工程結算審核報告書》等，對涉及的7個鎮（街）項目分別編制了獨立的財務決算報告。該問題已完成整改。

（8）關于區財政局、區農業農村水利局、區城投集團對村村通自來水工程建設管理不規范，多計多付結算價的問題，目前已退回部分款項（262萬元），同時對相關第三方機構的審核質量問題按審核費用20%的比例進行了處罰。該問題正在整改中，按立行立改問題進行整改管理。

（9）關于村村通自來水工程農村居民用水率不高，財政資金使用效益未充分發揮的問題，區農業農村水利局已聯合相關鎮（街）召開專題會議及時部署整改工作，通過LED屏、廣播等渠道播放宣傳標語等方式，廣泛宣傳飲用水衛生知識，增強廣大群眾飲水安全意識力度，倡導村民使用村村通自來水，保證飲水安全和提高使用率。該問題需持續加大調研并采取有效整改措施提高用水率，按持續整改問題進行整改管理。

（四）政府重大投資項目審計情況

1.區重大投資項目審計情況

（1）關于區公路事務中心對深莞惠紅色干線改建工程跟蹤審計反映的部分問題整改不及時的問題，區公路事務中心通過重新修訂合同協議、召開專題會議、組織全過程咨詢單位現場調查石渣來源、扣除超付的溶洞處理費用和部分石渣換填費用等方式開展整改工作，截至目前，除溶洞處理費按合同要求扣除多付工程進度款外，石渣換填等費用相關計費資料仍需全面核實。該問題已完成階段性整改，后續計費依據的真實性仍需持續跟進整改。

（2）關于區公路事務中心對龍湖東路改擴建工程設計單位合同履行監管不到位，設計單位組織編審的項目初步設計圖紙存在“擋土墻防護”等內容設計不合理，涉及金額202萬元問題。區公路事務中心通過與設計施工總承包單位溝通，在施工圖設計環節修正了上述設計內容不合理問題。該問題已完成整改。

2.鄉鎮政府投資項目審計情況

（1）關于沙田鎮個別工程項目存在設計管理和現場監管不到位問題，沙田鎮政府通過修訂《沙田鎮政府投資項目管理辦法》加強工程管理，組織第三方再次復核，對設計不合理造成的計價問題，追回的工程款和監理費金額107.8萬元，同時對涉及第三方參建單位給予列入供應商黑名單，兩年內不得承接沙田鎮政府項目，同時函告區政務服務數據管理局將監理單位記入不良信用記錄的處理處罰。該問題已完成整改。

（2）關于鎮隆鎮對部分工程未據實結算工程款的問題，鎮隆鎮政府通過制定《惠陽區鎮隆鎮建設項目管理實施辦法》，加強工程管理，積極追回多計付工程款84.72萬元，對設計單位和2個監理單位分別給予2年內和永久不得承接鎮隆鎮市政工程的處理。但鎮隆鎮未按審計意見對審計發現問題涉及的全部參建單位按相關規定與合同約定進行處罰，該問題正在整改，按立行立改問題進行整改管理。

3.國有企業審計情況

（1）關于國有企業資產監管不嚴的問題，區發展改革局、淡水街道辦等整改責任部門通過聘請第三方機構進行清產核資，摸清資產底數和追溯各項往來及投資情況，協調自然資源、規劃、城建等相關部門完善資產產權手續；跟進涉訴資產，針對未收回的對外投資（土地）和其他產權糾紛通過法律維權等方式進行整改。但由于涉及歷史遺留問題較多，缺失資料也較多，該問題正在整改，按分階段整改問題進行整改管理。

（2）關于各鄉鎮與所屬企業“政企不分”問題，淡水街道辦、秋長街道辦、平潭鎮政府已對報告提及的問題進行整改，不再由下屬國企為鎮（街）政府代發工資、不再由鎮（街）政府代收租金等。但由于政企不分事項由來已久，仍存在其他人員不分、管理不分的問題，須有關單位切實采取有效措施徹底完成整改。該問題正在整改，按持續整改問題進行整改管理。

（3）關于區城投集團和原惠陽建筑工程總公司（以下簡稱“惠陽建總”）內部控制制度不健全問題，區城投集團已重新修訂完善了內部審計、投融資和工程質量管理等內控制度，并根據審計建議補充專業外部董事和其他專業人才。惠陽建總已重新修訂完善“三重一大”、案件糾紛和工程項目管理等制度辦法，規范承接工程項目和涉訴案件分析等工作。該問題已基本完成整改，后續制度執行情況需持續跟蹤關注。

（4）關于區城投集團建筑業務經營方面存在的問題，區城投集團制定了改革行動方案，下屬公司惠陽建總和國隆實業有限公司分別制定落實改革配套方案，圍繞“城市開發建設、城市運營服務、城市生態創新”三大戰略主場，增強市場競爭力，激發活力，實現參與重大基礎設施建設高質量發展的目標，擬逐年分步實施改革。該問題正在整改，按分階段整改問題進行整改管理。

（5）關于惠陽建總未主動發揮公司已有建筑資質資源優勢，公司發展呈被動局面的問題。惠陽建總通過加大拓展工程業務力度，恢復第二、第五分公司的正常經營運作，并招聘選拔專業人才，配置相關管理人員等方式，不斷整合企業資源，，謀求區域發展。該問題需要持續整改，按分階段整改問題進行整改管理。

四、部分問題未完成整改的原因分析

一年來，被審計單位對整改標準、整改時限、整改方案、整改報告等專業要求的認識較往年有一定程度提高，對審計整改不力的責任追究也有了明顯認知，同步提高了全區審計整改工作規范化水平，審計整改工作效果進一步提高。經對目前仍未完成整改的問題深入分析原因，具體有以下幾點：

（一）部分問題客觀上整改難度較大，需長期整改

有的問題需要長期整改，如部分國企資產底數不清的問題；有的行業系統性問題需要根據實際情況分階段建立健全制度機制，如市政公共資源未能高效使用管理問題；有的民生問題需要多方共同提高認識，如村村通用水率不高問題；有的歷史遺留問題因時間跨度長，需查根問源、理清權責，如各部門單位債權債務長期未清理、資料缺失等問題。

（二）部分整改責任單位對整改工作的重視程度仍需進一步提高，未建立順暢高效的整改工作長效機制

一是小部分被審計單位及行業主管部門對歷史遺留問題整改擔當意識不夠，整改主動性不足。二是部分被審計單位仍未建立健全內部順暢高效的整改工作長效機制，整改措施針對性不強，有的整改措施停留在表層，未能從根源避免屢審屢犯。三是仍有部分單位的內部審計監督機制仍未健全，通過內審工作促進審計發現問題全面專業有效整改的作用仍未發揮。

（三）區委區政府督查辦及審計部門督促檢查和通報追責的力度有待加強

區審計部門督促檢查整改工作的力度逐年加強，但整改專業指導力度和專業考核工作仍需進一步加強完善，啟動聯動監督、通報、約談機制的及時性仍需進一步提高，區委區政府督查辦與審計部門日常聯動力度仍需加強。

五、下一步審計整改工作建議

（一）進一步提高審計整改工作的政治站位。各單位要從講政治、講大局的高度，牢固樹立“抓好審計整改是本職，不抓審計整改是失職，整改不到位是瀆職”的理念，對于審計發現問題主動照單認領及時整改，及時防范和化解各種風險隱患，確保審計發現問題真改實改。

（二）堅持問題導向，壓實整改責任。各整改責任單位一把手要負總責、壓實責任；主管部門要履行行業主管責任，牽頭研究、系統解決審計查出的普遍性問題，舉一反三，推動實現標本兼治、規范管理；區審計部門及區督查辦要加強日常整改聯動，加大專業督促檢查指導力度，對拒不落實審計整改要求的單位，性質嚴重的按規定程序移交紀檢監察部門進一步查處。

（三）深入貫徹內部審計工作規定，充分發揮內部審計作用。各單位要建立健全并有效執行內部控制制度，持續提升內審人員力量和專業能力，加強內設機構聯動，加強內部對審計發現問題整改工作的指導和督促，重視審計結果運用，共同提高審計整改成效。

（四）推動聯動機制高效運行。區審計部門要充分利用審計整改報告機制、審計整改約談和追責問責機制、審計監督與紀檢監察監督、巡察監督、督辦監督、人大監督、人事組織監督等其他監督力量的貫通協作機制，進一步加大考核、通報、移送力度，及時通報整改工作責任未落實、措施不力、整改不到位的情況，嚴格按區績效考核方案的相關規定進行考核，加大約談提醒和通報力度，以提高審計整改工作成效和審計整改工作威懾力。

以上報告，請審議。