——2022年1月25日在惠州市惠陽區第六屆人民代表大會

常務委員會第二次會議上

惠陽區審計局局長 李瑞清

主任、各位副主任、各位委員：

我受區政府委托，向區六屆人大常委會報告2020年度區級預算執行和其他財政收支審計查出突出問題的整改情況，請予審議。

2021年8月，區五屆人大常委會第五十八次會議聽取并審議了《關于惠陽區2020年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。按照審議意見要求，區委、區政府要加強對審計整改工作的支持力度，牽頭對涉及多部門、多領域的復雜問題和行業深層次的重點問題進行整改，避免審計發現問題久拖不改、屢審屢犯，審計部門加強審計發現問題專業整改力度，重視源頭治理，加強審計整改督導和問責力度，進一步建立健全審計整改跟蹤檢查機制。

一、2021年惠陽區審計整改工作主要做法

（一）區委、區政府高度重視整改工作，多方式多渠道指示、聽取全區審計整改工作

2021年，為全面落實區人大常委會關于審計整改工作的審議意見要求，區委、區政府先后召開全區審計工作會議、區委審計委員會第五次會議和全區審計整改工作會議研究部署審計整改工作，要求各部門單位從講政治的高度狠抓審計整改落實，全力推動問題整改到位。區委、區政府主要領導和協管審計工作的領導對審計部門報送的重要審計報告作出重要整改批示，要求區委、區政府督查辦要跟蹤督辦，審計部門加強專業指導和督促力度，審計單位認真抓好整改落實，同時建章立制，不斷完善經濟管理制度體系，避免審計問題屢審屢犯。

（二）審計部門落實全面跟蹤督促檢查整改工作

一是嚴格按照審計整改有關法律法規的規定及《惠陽區貫徹落實關于進一步加強我省審計整改工作的意見的責任分工方案》，持續推進審計整改工作。2021年，區審計部門共組織三次全面整改督促檢查工作，對累計686個區級立項審計項目審計發現問題的整改措施及整改成效進行核查，核查工作累計銷號464個問題。二是對整改不到位的重要事項，納入政府督查范圍，組織開展專項督查。2021年，為推動解決整改部分“老大難”問題，如區級基層衛生院醫療改革成效情況、區養老院專項資金使用情況等相關問題，由審計項目分管局領導帶隊、聯合區委、區政府督查辦開展現場“整改回頭看”，實地督導、現場調研，了解整改難點痛點，共同研究解決對策，累計會同8個被審計單位召開現場工作會9場。三是區審計部門牽頭召開重要審計項目整改專題會議，圍繞重點投資項目土方運用統籌等審計項目召開整改專題會議4次，有效提高問題整改效率。四是及時通報整改不積極、不到位的整改事項，全年累計書面或在審計相關會議上4次通報全區審計整改工作情況，累計通報部門單位超過30個，通報原因涉及整改進度緩慢、未采取實質性整改措施、未取得理想整改效果、超時提交整改資料、拒不提交整改資料等。同時，年末已按《惠陽區績效考核差異化實施方案》規定對單位進行績效扣分，全面落實審計整改工作要求，有效推動審計整改工作取得新的成效。

（三）整改與監督工作科學化、專業化、規范化水平不斷提升

一是審計部門完善清單制、掛銷號等跟蹤督促機制，進一步細化審計整改目標和整改臺賬內容，嚴格落實“一書一賬一表”制度和整改復核制度，下達整改情況表和整改情況核實表，明確各問題事項整改進展、未完成整改的原因和下一步整改建議，強化專業整改鏈條。二是各被審計單位對審計整改工作的重視程度逐步提升，召開班子會議、專題會議深入研究審計報告、組織部署整改工作的情況逐步加強；基本能夠積極采取多種措施、逐條逐項整改審計發現問題，整改措施包括加強整改組織領導、解決現存審計發現問題、提升專業素質能力、制定制度堵塞漏洞、追責問責有關單位和責任人等多種形式，敷衍整改、口頭整改現象得到初步遏制。整改責任單位基本能在審計法律法規要求的整改時限內及時向審計機關報送審計整改報告及后續整改結果，且對整改標準、整改時限、整改方案、整改報告要求有更明確的認識，全區審計整改工作規范化水平持續提升。同時，在審計部門的指導監督下，我區27個部門逐步建立內審機制，通過建立健全內審機制和制度，逐步發揮內審機制自我監管、自我整改的作用。

（四）以倒逼全面有效整改為目的，突出整改工作創新和全面貫徹上級整改工作要求

一是落實審計整改工作約談制度，按照中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于建立健全審計查出問題整改長效機制的意見》，對拒不整改、敷衍整改、推諉整改、虛假整改的單位和人員，審計部門將向紀檢監察、組織人事等部門提出約談意見建議；根據《關于加強黨政主要領導干部和國有企事業單位主要領導人員經濟責任審計的若干措施》，加強審計發現問題整改落實情況的監督檢查，對整改不力的，提請約談被審計領導干部或被審計單位主要領導干部，重要事項報同級黨委和政府納入督辦范圍。二是加強經濟責任審計結果運用，按照《區經濟責任審計結果運用辦法》《區經濟責任審計工作聯席會議制度》，審計部門與組織人事、紀檢監察、國資等部門形成監督合力有力推動整改。三是加強審計監督與紀檢監察監督力量貫通，聯合紀委監委印發《關于強化惠陽區紀檢監察機關和審計機關協同聯動的實施辦法》，對整改不到位甚至拖延、拒不整改的單位進一步調查處理，共同推進審計整改工作。四是加強審計監督與組織人事、督辦督查力量貫通，審計部門按照《惠陽區績效考核差異化實施方案》的要求，對各被審計單位的整改情況及時進行結果評定，根據評定結果進行通報，將評定結果和通報情況報送組織部門和區督查辦，作為年度績效管理、考核、獎懲的重要依據。五是加強審計監督與司法檢察力量貫通，根據《惠州市人民檢察院 惠州市審計局關于加強公益訴訟領域協作配合的意見》，全市審計機關在審計整改工作中發現行政機關不作為，或是被審計對象不予配合等，造成審計發現問題未得到及時整改引起國有財產損失，甚至存在公職人員職務違法和職務犯罪行為的，審計機關可以依上述意見向檢察機關移送問題線索，形成監督合力，督促被審計單位及時整改，提升審計整改效果。目前我區該項配合工作已啟動。

二、整改工作取得階段性成果

2020年7月至2021年6月，區審計部門出具28份審計（調查）報告，提出審計建議81條，出具審計移送書3份。根據《關于惠陽區2020年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》（下簡稱工作報告），審計查出重要問題96項。

截至目前，被審計單位采納審計建議81條，建立健全機制及修訂完善內部控制制度52個（份），包括《惠陽區基層衛生醫療機構財政供給和績效工資考核實施辦法》《惠陽區產業投資項目管理實施意見》《惠陽區城市建筑垃圾管理辦法》及各單位內部審計制度等。3份審計移送書均已完成處理。通過審計整改促進增收節支約5.42億元，其中上繳財政1.66億元，促進統籌或利用1.28億元，完善賬務處理8,642.54萬元，促進規范利用7,637.75萬元，促進資金撥付到位3,291.9萬元，挽回（避免）損失浪費2,640.62萬元，清理掛賬款2,689.79萬元。96項重要問題中，已有61項完成整改，27項正在整改，8項需長期整改。未完成整改的問題事項主要涉及政府投資項目土方運用管理、土地出讓合同執行監管、深莞惠紅色干線建設工程管理和監督、鄉鎮債務等監管方面的問題。

三、審計查出突出問題的整改情況

（一）財政管理審計整改情況

1.區級預算管理審計整改情況

（1）關于行政事業性收費、罰沒收入等非稅收入未及時繳入國庫的問題，區財政局已將未繳非稅收入16,229.42萬元全部繳入國庫，該事項已完成整改。

（2）關于對12項上級轉移支付資金分解至區各預算單位的時間超時的問題，區財政局加強與上級財政部門及各預算單位聯系，督促各預算單位加快工作進度、按需及時請撥資金，12項上級轉移支付資金已全部按項目進度請撥資金并已撥付完畢，該事項已完成整改。

（3）關于區教育局未建立健全學前教育相關專項資金分配工作機制且分配不夠合理的問題，區教育局已向全區幼兒園征集需求意見并形成項目庫，同時已通過實地考察對全區普惠性幼兒園的需求進行調研，確定補助名單以及事項。該事項已完成整改。

（4）關于存量資金未及時清理、結余金額較大的問題，區財政局已將相關專戶結余資金3,349.5萬元繳入國庫，該事項已完成整改。

（5）關于績效管理工作推進力度不足，僅對200萬元以上的項目開展績效評價工作的問題，區財政局通過下發《財政部關于印發＜項目支出績效評價管理辦法＞的通知》提出要求，明確單位績效評價的對象包括納入政府預算管理的所有項目支出，該事項已完成整改。

（6）關于區財政局對部分預算單位“滾動項目庫”績效重要指標信息填報不完善的情況監管不嚴，未有效監督預算單位規范填報“滾動項目庫”信息，重要的“績效指標內容”“績效指標批復”等指標信息欄目內容空白的問題，2022年我區預算已通過“數字財政”系統編制，區財政局下發《關于印發<惠陽區2022年預算編制工作方案>的通知》要求各預算單位完整填報入庫項目績效指標信息并嚴格把關，同時對績效信息填報進行了規則設置并增加校驗功能。該事項已完成整改。

2.部門預算執行全覆蓋審計整改情況

（1）關于公務用車運行維護費年初預算編制不合理，對無法正常行駛的公務用車仍按區“定額標準”安排預算，造成指標未執行或被占用的問題，審計查出未執行的公務用車運行維護費指標46.78萬元均已于2021年由區財政收回，區自然資源局、區住建局、區市場監管局已對公務用車情況進行核實，按程序對已無法正常使用的公務用車進行報廢，根據公務用車實際情況和2022年擬新購置公務用車的情況預編2022年公務用車預算。該事項已完成整改。

（2）關于部分單位年末“突擊花錢”，公務車加油卡余額資金沉淀，資金使用效益不高的問題，惠陽公安分局、區機關事務管理局等4個單位已采取措施進行整改，一是惠陽公安分局對余額較高的油卡暫停充值，對油卡采用一卡一表記錄方式，在完成加油后及時登記加油金額、余額與里程數，根據車輛行駛里程與加油金額等情況，分析計算各車實際油耗，按需分配油卡金額；二是區交通運輸局制定《惠陽交通運輸局公務用車管理規定》，明確對公務用車實行統一管理、停放、加油等，按月對油卡的使用情況核查油料使用情況，確定油料的使用量并據此提出加油申請。三是區機關事務管理局不定期查詢油卡余額，并根據實際余額充值，確保余額額度保持不超過3,000元。四是區發展改革局要求外出公干盡量使用公務用車，以提高公務用車使用率。該事項已完成整改。

（3）關于區機關事務管理局對全區公務用車實際狀況核查不夠及時，我區公務用車管理存在底數不清、車輛狀況不清晰的問題，2021年度區機關事務管理局開展全區公務用車和執法用車編制核實工作3 次，全面查清了我區公務用車底數和車輛狀況。該事項已完成整改。

（4）關于18宗基本建設項目未通過“在建工程”、“固定資產”等資產類科目進行會計核算的問題，相關部門單位目前均已按規定通過“在建工程”、“固定資產”、“公共基礎設施”等資產類科目核算基建項目，完整反映基建項目全過程，會計賬務調整工作均已完成，該事項已完成整改。

（5）關于區工信、財政及稅務部門對“支持制造企業提質增效配套獎勵資金”履行分配核查聯動工作職責力度不夠導致的問題，目前多付獎勵資金720.41萬元均已退回，該事項已完成整改。

（6）關于部分單位政府購買服務合同中未設定績效考核指標且未對服務實施情況開展績效考核及評價的問題，及部分政府購買服務項目合同未按規定預留10%的資金用于績效評價工作的問題，惠陽公安分局、惠陽生態環境分局、區民政局等單位已與服務提供方簽訂補充協議，合理設置績效考核指標，預留10%以上的項目資金用于績效評價，并及時開展績效考核，以上事項已完成整改。

（7）關于兩項地方優惠政策未積極落實到位的問題，一是“降低中小微企業融資風險”優惠政策，因惠州市中小微貸款風險補償基金已到期，區工業和信息化局參照市工信局做法，在做好基金績效自評的基礎上，重新草擬《惠州市惠陽區中小微企業貸款風險補償基金管理暫行辦法（修訂草案）（征求意見稿）》，目前該草案正在進行第二次征求意見，預計在2022年上半年基金再次啟動時落實，該項正在整改中；二是針對“支持開展兩化融合管理體系貫標”優惠政策，因未有企業提交申報材料，同時，因該政策是以《信息化和工業化融合發展規劃（2016-2020年）》為基礎，在市工信局獎補的基礎上區財政再給予一次性獎勵，但該規劃已在2020年到期，市級獎補也有相應的改變，下來將不再對“兩化融合”貫標進行獎補，該項已完成整改。

3.鎮街財政管理審計整改情況

（1）關于個別專項借款被占用的問題，良井鎮政府已歸墊769萬元，剩余1,700萬元計劃在2022年完成整改；平潭鎮政府已歸墊全部被占用資金共1,006.72萬元，該事項良井鎮政府正在整改中，平潭鎮政府已完成整改。

（2）關于部分區級財政專項資金項目未開展，專項資金超兩年以上未使用形成結余的問題，良井鎮政府已按專項資金相關使用規定撥付1,118.75萬元，退回國庫和鎮財政51.56萬元和769.47萬元，目前仍有結余2，968.75萬元未使用；平潭鎮政府已按專項資金相關使用規定撥付專項資金188.63萬元，上繳財政10.95萬元，剩余8.67萬元待結算后支付。該事項正在整改中。

（3）關于良井鎮政府債務登記不完整的問題，良井鎮政府已對符合入賬條件的債務1,808.52萬元登記入賬，對不符合入賬條件的賬外債務3,614.45萬元仍在完善相關材料，該事項正在整改中。

（4）關于良井鎮政府向區財政借款及其他欠債發生頻繁，債務余額較高，償債能力不足，償還債務金額比例較低，財政財務風險較高的問題，良井鎮政府已償還債務2,562.53萬元，剩余債務26,374.82萬元良井鎮政府已制定還款計劃，計劃通過引入優質企業項目等方式擴大稅源，增加財政收入，以逐步提高還債能力，該事項需長期整改。

（二）自然資源與環境保護審計整改情況

（1）關于7個鎮街未按規定與工業用地投資方簽訂投資或監管類協議的問題，一是沙田鎮政府和永湖鎮政府擬于近期補充簽訂投資或監管類協議。二是秋長、新圩、良井、平潭、鎮隆5個鎮街均未按審計處理意見對工業用地加大監管力度，土地出讓合同執行監管不到位。該事項正在整改中。

（2）關于核查審批土地轉讓工作不嚴，用地戶上報投資強度不實、造價咨詢公司出具虛假咨詢報告的問題，因相關用地目前已全面開發，目前區自然資源局已按審計處理意見，擬對土地轉讓中履職不到位、未發現土地轉讓項目投資強度不足問題的業務經辦人員、分管領導進行約談處理；區住建局采取“雙隨機、一公開”方式，聯合有關部門實施守信聯合激勵、失信聯合懲戒制度等措施加強對造價咨詢公司“事中事后"監管工作，進一步規范造價咨詢公司規范工程計價行為，并組織人員到項目現場對項目投資強度施工情況進行勘驗，核實項目投資強度情況，同時向涉事造價咨詢公司發出限期整改通知書。該事項區自然資源局正在整改中，區住建局已完成整改。

（3）關于區環衛事務中心支付“自送垃圾”小區垃圾清運服務費多于惠陽城區道路清掃保潔及垃圾收集清運服務項目運營公司實際發生費用，未作相應調減的問題，區環衛事務中心已全面停止小區“自送垃圾”模式，改由項目運營公司上門收集垃圾，原未調減的服務費正在整改中。

（4）關于區環衛事務中心未持續對惠陽區欖子垅垃圾綜合處理BOT項目運營的財務狀況進行監測，未對照行業合理利潤、結合項目實際利潤核查分析垃圾處理費定價是否存在偏差并及時提出調價建議的問題，區環衛事務中心已督促項目運營公司對分項目進行獨立核算，并定期向區環衛事務中心提交財務報告用于項目監管、利潤監測和調價建議。該事項已完成整改。

（5）關于區環衛事務中心未按規定對惠陽環境園生活垃圾焚燒二期PPP項目開展建設期績效評價工作，制定的運營期績效考核標準缺乏對成本支出進行監控的指標的問題，區環衛事務中心已通過公開招標選定第三方開展對環境園建設和運營的績效考核工作，同時已下發《關于加強惠陽環境園內項目建設和運營監管的通知》，制定了《惠陽環境園運營監管考核方案》《考核評分細則》《施工現場安全監管考核方案》等制度，該事項已完成整改。

（三）重點民生項目和資金審計整改情況

（1）關于區衛生健康局對基層醫療衛生機構的績效考核僅對醫療收入、門診量、住院量等指標進行考核，帶來過度醫療的風險，增加群眾就醫負擔的風險的問題，區衛生健康局、區財政局、區人社局等部門已通過召開座談會、實地走訪、與周邊縣區交流經驗等方式，重新評估、擬定績效考核新辦法《惠陽區基層衛生醫療機構財政供給和績效工資考核實施辦法》，考核指標從原來3項增至門診人次、住院人次、醫療收入、醫療事故、院內感染、抗菌素輸液、中醫藥服務、孕產婦健康管理等共15項。該事項已完成整改。

（2）關于基層醫療衛生機構的辦公經費不足的問題，根據新修訂的《惠陽區基層衛生醫療機構財政供給和績效工資考核實施辦法》，辦公經費已調整至按每月實際醫療收入（純利潤）的40%核定，相較原10%的比例，辦公經費不足問題已得到較大保障，該事項已完成整改。

（3）關于基層醫療衛生機構業務用房不足、4個基層醫療衛生機構改擴建項目進展緩慢的問題，目前的整改情況：一是沙田鎮中心衛生院改擴建項目，預計在2022年底完成主體建設。二是新圩鎮中心衛生院約場門診部綜合樓項目，新圩鎮政府已與中標方簽訂解除合同，目前正辦理重新立項工作，預計于2022年3月動工建設，2022年年底前完成主體建設。三是秋長社區衛生服務中心新建項目，因前期費用分歧較大，秋長街道辦與中標方目前仍未達成最終協議，項目動工建設日期待定。四是淡水社區衛生服務中心，目前正在選址階段，項目動工建設日期待定。該事項整改緩慢，需相關部門切實采取有效措施，才能全面完成整改。

（4）關于區扶貧辦、區慈善總會對“定向”捐贈資金未及時撥付、對“非定向”資金未制定用款計劃及時報批使用的問題，目前區慈善總會已按規定撥付結存捐贈款890.01萬元，剩余款項145.23萬元均為定向款，區扶貧辦、區慈善總會已多次聯系受益人及有關單位，落實定向款的使用工作。該事項正在整改中。

（四）政府重大投資項目審計整改情況

1.深莞惠紅色干線改建工程（一期）跟蹤審計整改情況

（1）關于預算文件存在清表造價不實、清表費用與項目單位負責的建安預算費用重復計取等問題，秋長街道辦及新圩鎮政府已與深莞惠紅色干線改建工程（一期）建設單位重新界定清表范圍，對清表造價不實的問題，秋長街道辦及新圩鎮政府已與施工方協調，重新核算相關費用并簽訂補充協議，相關預算金額2020年12月由928.14萬元調整為674.64萬元，同時約定后續結算階段將根據清除樹木等實際發生情況據實支付費用，秋長街道辦預計2022年1月底前完成結算，新圩鎮政府因清表工作仍未結束，預計于2022年6月前完成結算，該事項正在整改中。

（2）關于區公路事務中心（原惠陽公路局）專業監管能力不足，未能督促全過程咨詢單位（含監理）按合同約定履行監管職能，造成對工程施工單位的監管缺位的問題，一是抽查發現區公路事務中心已責成相關施工單位專職安全人員到崗履職，該項已完成整改；二是圍繞個別施工段隱蔽工程資料不完整的問題，區公路事務中心（原惠陽公路局）已通報批評相關人員的失職行為，并責成監理單位今后嚴格履行監理職能，但跟蹤審計發現，上述監理單位近期仍不同程度存在履職不到位問題，該項正在整改中。

（3）關于區公路事務中心（原惠陽公路局）對全過程咨詢公司合同履約監管不到位，未對該單位部分履約人員未按合同約定長期在崗履職、未經批準擅自更換現場負責人、BIM項目管理系統建設運用滯后等履約不到位行為進行有效監管，影響全過程咨詢服務的效率和質量等問題，一是區公路事務中心（原惠陽公路局）已督促全過程咨詢單位完善人員架構，并要求全過程咨詢單位理清管理職責，但經審計調查，調整后的人員架構與合同要求仍有差距，該事項正在整改中；二是視頻監控系統、智慧工地已重新采用技術手段抓取數據、上傳至監管平臺。BIM應用已按施工圖建立各標段三維模型，但BIM信息系統仍未按合同要求完善調試完畢，服務項目建設作用發揮不明顯，該項正在整改中。

2.區重點投資項目土方運用情況審計整改情況

（1）關于區城投集團未對受納場的渣土進行劃區分類堆放，未設置建筑垃圾分類區域的問題，區城投集團已采取以下措施進行整改：一是在現有受納場內開展渣土受納分類工作，對優質土石資源進行收集儲備；二是在區內各鎮（街）設立10家建筑垃圾資源化利用服務點，為區內建筑棄料提供加工再利用服務，截至目前，已有3家正式投產運營，10家服務點全部投產后預計每年可為1,000萬噸以上可再生利用建筑垃圾提供加工服務；三是統籌區政府投資項目計劃中可再生利用的石方、混凝土塊拆卸物等到設置在各鎮街的建筑垃圾加工場進行處置，該事項已完成整改。

（2）關于部分部門缺乏資源統籌意識，在同一項目不同分項工程之間、同一項目單位開展的不同項目之間以及不同項目單位開展的不同項目之間三個方面，均存在施工時間有重疊的情況下未對相關土（石）資源進行有效整合利用的問題，區城管執法局、區市政和代建事務中心、區交通運輸局、區農業農村水利局、區公路事務中心（原惠陽公路局）、區城投集團等部門單位多次召開土石方受納平衡工作協調會，理清土石方受納平衡監督管理職責，明確土石方點對點調配工作流程，按照《惠州市惠陽區城市建筑垃圾管理辦法》的規定，由區城管執法局作為牽頭單位，制定《惠陽區土方平衡受納工作實施方案》，統籌各政府投資項目主管部門填報渣土處置相關計劃，逐步建立健全全區土石方統籌工作機制。該事項已完成整改。

（3）關于區市政和代建事務中心、區交通運輸局、區征地儲備中心等單位對中期工程款支付資料審核把關不到位，未及時發現土石方工程虛假計量問題，導致土石方工程預算多計和進度款多付的問題，一是區征地儲備中心已針對未合理編報借土工程預算文件造成的預算多計424.36萬元，已在相關預算中核減，該項已完成整改；二是區交通運輸局針對土石方工程多付進度款約300萬元的問題，已據實扣減多付進度款252.68萬元，該項已完成整改；三是區市政和代建事務中心針對棄方量不準確等原因造成多付進度款651.56萬元的問題，已全部重新進行核算，其中通過追繳或在進度款審批中按實際棄土數據扣回差額的方式整改574.57萬元，其余76.99萬元經核實仍未支付，待項目竣工后將據實結算，該項已完成整改。

3.區婦幼保健院遷建工程（一期）預算情況審計整改情況

關于區財政局審核把關不嚴，未及時發現和指出區市政和代建事務中心初審確認不準確和定額套用錯誤的預算文件并對應核減多計列金額，無依據調整送審預算、詢價結果執行不合理以及未核減部分單價偏高送審預算等問題，一是區財政局對委托審核中介公司進行了通報批評，并按合同約定對委托審核公司作出了通報之日起一年內不得承接惠陽財政部門工程評審業務以及要求退回20%的審核費用的處罰，同時向惠州市建設工程造價管理站發出對上述公司的處理提議函，惠州市建設工程造價管理站已作出“扣減其誠信綜合評價5分”的處罰；二是區財政局把預算編審虛增具體原因作了分析并形成報告報送派駐紀檢組處理，目前，派駐紀檢組正在處理中；三是區財政局修訂《惠陽區工程預結算審核中心內部控制操作規程》，按照內部控制操作規程，提高工程造價審核質量和效率，防控審核風險。四是區市政和代建事務中心目前仍未對本工程預算編制公司按合同進行處理處罰及追究責任。另外，區財政局和區市政和代建事務中心提出將在結算環節根據審計意見和實際施工情況據實結算，該事項正在整改中。

（五）財務管理審計整改情況

1.關于良井鎮政府、平潭鎮政府、區中醫院未建立健全內部審計工作機制的問題，區中醫院成立內審小組并制定內部審計制度和2021年內審工作計劃；良井鎮政府、平潭鎮政府將審計職能納入紀檢監察日常工作，內審機構與紀檢監察辦合署辦公，工作人員主要由紀檢監察室工作人員組成，同時委托第三方會計師事務所進行內部審計。該事項區中醫院已完成整改，良井鎮政府、平潭鎮政府正在整改中。

2.關于良井鎮政府補助發放審核工作不嚴，對有關證明材料不齊全的人群發放“復退軍人生活困難臨時救助”的問題，良井鎮政府一是按時間分類清理申請人需提交的資料清單；二是聯合村（社區）、鎮退役軍人服務站和區退役軍人事務局加強資格審核，對申請人生活狀況、困難情況進行走訪調查、研究確認、復核、提出救助意見，目前救助資金已由鎮以社會化方式發放。該事項已完成整改。

3.關于區人社局未及時落實兜底安置類公益性崗位政策的問題，目前區人社局已與區扶貧辦聯合開展我區兜底安置類公益性崗位設置數和人員情況調查，根據調查結果設置兜底安置類鄉村保潔公益性崗位共11個，重點安置就業困難人員和脫貧人口，共有5人應聘成功。該事項已完成整改。

4.關于區食品企業集團商貿公司(下簡稱區食品集團）未按規定建立公司法人內部治理結構的問題，區食品集團目前已改制為有限責任公司（國有獨資），并已依法設立董事會、監事會等，該事項已完成整改。

5.關于區食品集團及部分下屬公司未申報繳納房產稅的問題，區食品集團補申報收入24.45萬元，補繳稅費和滯納金共1.58萬元，下屬公司平潭食品、淡水食品、商貿公司、鎮隆食品已補繳稅費及滯納金共11.82萬元，該事項已完成整改。

6.關于區食品企業集團下屬原區肉類聯合加工廠所有的生豬加工業務均未簽訂合同的問題，我區原肉聯廠于2018年停產，新肉聯廠已對生豬供應商和屠宰服務公司分別進行公開招標，并已跟中標方簽訂供應合同和服務合同，規范了屠宰加工費收取方式。目前區肉聯廠已按照合同約定對屠宰加工費和屠宰服務費實行代收代付，并按生豬屠宰量實行月結，該事項已完成整改。

7.關于惠陽房地產集團公司對下屬大亞灣總公司資產管理使用監管不到位，大亞灣總公司位于大亞灣的3.86萬平方米商住土地被所在地村民非法占用使用的問題，目前房地產大亞灣總公司已與占用方潘某簽訂《土地臨時使用協議書》，開展土地有償使用管理工作，另外，追回了部分以往年度的土地占用費。該事項已完成整改。

8.關于良井鎮政府對鎮屬五家國有企業管理不到位，國有企業家底不清的問題，良井鎮政府已聘請第三方會計律師事務所對五家企業的賬目、資金、資產進行財產清查審計，確定國有資產追債權債務問題。該事項正在整改中。

四、部分問題未完成整改的原因

一年來，被審計單位對審計整改工作的重視程度逐步提高，部分單位能落實整改主體責任，召開班子會議、專題會議深入研究審計報告反映的問題、意見和建議，審計整改效果逐年趨好；不少單位能夠積極采取針對性措施、逐條逐項整改審計發現問題，整改措施主要包括加強審計整改工作的組織領導、制定各項相關制度堵塞管理漏洞、追回扣回相關財政資金、及時修改各類相關合同和協議、加強單位專業能力建設、建立健全內部審計工作機制和制度、內部通報處理有關責任人及及時追究有關購買服務提供方的責任等形式，以往一定程度上存在的敷衍整改、口頭整改問題已得到初步遏制，且大部分單位能在審計規定的整改時限內向審計機關報送審計整改報告及后續整改結果，目前審計單位對整改標準、整改時限、整改方案、整改報告等專業要求的認知度已普遍提高，同步提高了全區審計整改工作規范化水平，審計整改工作效果進一步提高。經對目前仍未完成整改的問題深入分析原因，具體有以下幾點。

（一）部分問題客觀上整改難度較大，需長期整改

有的深層次問題需要長期整改，如良井鎮政府債務余額較高、償債能力不足、個別專項借款被占用等問題；有的系統性問題需要根據實際情況分批、分階段建立健全制度機制，如中介機構監管質量、服務質量和全區政府投資項目土石方資源統籌相關問題；有的民生問題或涉企事項需要多方共同提高認識，如捐贈資金未及時撥付、報批使用和用地戶上報投資強度不實、造價咨詢公司出具虛假咨詢報告等問題；有的歷史遺留問題因時間跨度長，需查根問源、理清權責，如良井鎮政府債務登記不完整等問題。

（二）部分整改責任單位重視程度不夠，未建立并完善整改工作制度

一是部分被審計單位仍然對審計整改工作的重要性和未完成整改的危害性認識不足，對歷史遺留問題的整改缺乏擔當，未能克服畏難心理下大力氣進行整改，整改主動性不足，整改進度主要倚賴審計部門督促。二是有的被審計單位主管部門缺乏區級部門承擔領導、監督、指導下級開展全面整改工作的意識，未能圍繞審計查出問題著眼宏觀，整改工作還停留在“頭痛醫頭、腳痛醫腳”層面，如部分行業主管部門未切實在所管轄的行業、領域內做到舉一反三、標本兼治，導致相同或類似的問題在不同下屬單位中反復出現。三是部分被審計單位未建立持續跟進問題長期整改情況的制度，未能全面梳理本部門以往審計發現問題，整改人員分工多變，未達到專業整改要求，導致整改工作專業性和有效性不足，如有的整改措施停留在表層，未能從根源避免屢審屢犯；如有的整改措施針對性不強，雖然采取了多種整改措施但未見成效；如提供的整改佐證材料不充分，報送的整改進度與佐證材料不匹配等，都影響了整改的效率。四是內部審計機制未建立健全，部分單位存在內審機構不健全、人員不到位等問題，未能發揮內審專業性促進審計發現問題全面有效整改作用。

（三）審計部門督促檢查和通報追責的力度有待加強

審計部門督促檢查整改的工作力度逐年加強但專業指導的力度仍不夠，全面運用審計專業指導、專業考核的工作有待加強，啟動聯動監督機制、通報機制的及時性不足，對被審計單位在整改工作中發生的不作為、不會為的整改行為仍未形成普遍威懾力，影響了整改成效。

五、下一步審計整改工作安排

（一）進一步提高審計整改工作的政治站位。要求各部門把落實審計整改作為一項政治任務抓緊，學深學透《惠陽區貫徹落實<關于進一步加強我省審計整改工作的意見>的責任分工方案》，將審計提出的意見建議納入領導班子重要議事日程，制定整改任務清單，明確整改措施、整改時限、目標要求，按項逐條落實具體責任單位和責任人，逐步建立健全審計整改工作機制，定期開展審計整改“回頭看”，及時按審計處理意見和審計建議全面完成整改。

（二）壓實行業主管部門指導、監督責任。要求有關主管部門既要糾正審計查出的具體問題，更要圍繞具體問題在其他未被審計的下屬單位中開展全面排查，要特別注重對普遍性、傾向性、苗頭性問題的全面整改，避免類似問題在監管領域內屢審屢犯，督促被審計單位及時全面有效完成整改，推動標本兼治。

（三）深入貫徹內部審計工作規定，建立健全內部審計制度。要求各單位要建立健全并有效執行內部控制制度，提升內審人員力量和專業能力，加強內設機構聯動，內審機構應加強對審計發現問題整改工作的指導和督促，重視審計結果運用，共同提高審計整改推動完善體制制度的成效。

（四）審計部門加大對審計整改各項聯動機制的運用力度。審計部門除要不斷強化專業整改成效、完善整改事項分類、研究完善整改標準外，還要逐步完善、充分利用審計整改報告機制、審計整改約談和追責問責機制、審計監督與紀檢監察監督、督辦巡查監督、司法檢察監督等其他監督力量的貫通協作機制，進一步加大考核、通報、移送力度，及時通報整改工作責任不落實、措施不力、整改不到位的情況，嚴格按區績效考核方案的相關規定進行考核，加大約談提請和通報力度，以強化審計工作力度和提高審計威懾力。

主任、各位副主任、各位委員：

我們將認真貫徹習近平總書記關于審計整改工作的重要批示精神，落實區委、區人大常委會及區政府關于審計整改工作的要求，依法全面履行審計監督職責，以新擔當新作為奮力開創“智造高地·活力惠陽”建設新局面，為惠州建設更加幸福國內一流城市、珠江東岸新增長極貢獻惠陽力量！

 以上報告，請審議。